2019年營改增政策解讀 營改增的意義

在中國財稅改革歷史中，5月1日注定是一個值得銘記的日子，已試點四年的營改增改革于今天全面推開，昔日地方第一大稅??營業稅退出歷史舞臺。

　　那么，啥是“營改增”?取消營業稅對于咱們老百姓又能帶來哪些好處?中央這一布局對于我們全國未來的發展又將帶來哪些變化?認真看看，這可是關系到我們每個人的錢袋子↓↓↓

　　啥是營改增?

　　營即營業稅，增即增值稅。簡單地說，就是取消營業稅改為征收增值稅，并將增值稅制度將更加規范。這可是咱們國家深化財稅體制改革的重頭戲。

　　營改增對咱老百姓有啥影響?

　　1、二手房交易稅費略降低

　　營改增后，百姓最關注個人賣房是否要多繳稅?目前，我國二手房轉讓需繳納5%的營業稅。

　　國家稅務總局副局長汪康稱，過去二手房營業稅的征稅政策和免稅政策這次都平移過來了，過去征營業稅5%，現在改為增值稅還是5%。

　　舉例

　　過去5%時，如果房價是100萬元的話，100萬乘5%，交5萬元的營業稅;現在如果房價還是100萬元的話，是100÷(1+5%)×5%=47600元，少交稅2400元(在不考慮城建稅、教育費附加、地方教育附加情況下)。相當于原來營業稅負擔是5%，營改增以后的稅收負擔是4.76%。過去100萬是含稅價，現在增值稅按照不含稅價來征稅，稅基不一樣，所以個人營改增以后交易二手房稅負沒有增加，而且還略有降低。

　　2、旅游產品或更優惠了

　　一大波與百姓生活緊密相連的項目被列入到了免征增值稅行列中，如托兒所、幼兒園提供的保育和教育服務，養老機構提供的養老服務，婚姻介紹服務，殯葬服務，醫療機構提供的醫療服務，從事學歷教育的學校提供的教育服務，博物館文化館等第一道門票收入、個人銷售自建自用住房、學生勤工儉學提供的服務等。方案明確了數十項項目，保障百姓基本的公共服務。

　　而對于生活服務業從原來5%營業稅變為6%增值稅，中國國際稅收研究會學術委員汪蔚青認為，由于有進項抵扣，行業稅負仍有可能下降。此外，由于餐飲、美容、酒店等年銷售額未超500萬元的小微企業占比較大，這些小規模納稅人將按3%的征收率簡易征稅，低于原先營業稅稅負。

　　何為進項抵扣?

　　舉例

　　比方說，一家餐館本月的銷售額為5萬元，如按照營業稅5%繳稅，該餐館要繳納2500元稅款。營改增后，該餐館的5萬元銷售額實際是含稅銷售的，因為餐館采購原材料也會取得相應的抵扣憑證，也就是進項稅額，假設這個餐館的進項稅額為1000元，按照新的增值稅稅率，該餐館應納增值稅額為50000÷(1+6%)×6%?1000=1830，相比營業稅少交670元稅款。

　　企業的稅負得到緩解的話，一定程度上可以為消費者提供更好的服務，因此生活服務業營改增之后，老百姓從這些行業中能獲得更好的服務，例如美容美發價格下降、旅游產品價值更加優惠等等。

　　除此之外，值得注意的是，《營業稅改征增值稅試點過渡政策的規定》中明確指出，生活服務業中一部分項目免征增值稅，例如養老機構提供的養老服務、醫療機構提供的醫療服務。這些服務被免征稅之后，百姓也能從中享受到更高水平、更優質的公共服務。

　　3、個人貸款影響不會太大

　　作為產業鏈的最上游，金融服務主要是經營金融保險的業務活動，如貸款服務、保險服務和金融商品轉讓等。改革后由原來5%的營業稅率改為6%的增值稅稅率。

　　有專家認為，改革不會對金融業整體稅負產生重大影響。從營業稅改為增值稅后稅率增加了一個百分點，但考慮到可抵扣因素，特別是不動產抵扣，金融業稅負應能實現只減不增。預期金融機構不會對利率或服務收費進行重大價格調整，對目前企業和個人貸款影響不會太大。

　　個人購買金融產品有何影響?

　　方案還明確一些優惠政策，如金融機構農戶小額貸款、國家助學貸款、個人住房貸款都列入免征增值稅的范圍;存款利息、被保險人獲得的保險賠付等屬于不征收增值稅項目。

　　專家表示，對于存款利息和被保險人獲得的保險賠付，納入了不征收增值稅的范圍。而在過渡政策中，個人從事金融商品轉讓業務免征增值稅，這意味著個人買賣股票暫時不需要繳納增值稅。

　　4、建筑業稅負將得到減輕

　　營改增后，建筑業一般納稅人將由原先繳納3%的營業稅改為11%的增值稅;小規模納稅人則按3%的征收率繳納增值稅。在特殊情況下，原本按11%繳納增值稅的一般納稅人也可以按3%征收率征收。這些情況包括，一是以清包工方式提供的建筑服務;二是為甲供工程提供的建筑服務;三是為建筑工程老項目提供的建筑服務(指合同開工日期在4月30日前)。

　　建筑業繳納稅費真的提高了嗎?

　　“雖然相比以前繳納的營業稅，稅率提高了，但繳納的錢更少了，即便使用3%的增值稅，建筑業的稅負也將得到減輕�！庇袑＜冶硎尽�

　　舉例

　　一個總造價1000萬元的建筑項目，按營業稅3%計稅，承擔稅負30萬元;增值稅如果選擇按照3%征收率征收，約需要繳納29萬元。

　　5、企業購置辦公樓成本或將降低

　　房地產業從此前征收5%的營業稅，改為適用11%的增值稅率。人們關心，買房會因此降價嗎?

　　專家指出，房企成本主要有三大塊：建筑安裝及配套設施成本、土地出讓成本以及財務成本。成本高低直接影響房價。建筑業和金融業與房地產業一并納入營改增試點，有助于降低蓋房和融資成本。

　　銀河證券認為，實行“營改增”后，可以為多數房地產企業減負。由于營業稅為價內稅，計稅基礎是企業的含稅銷售額，而增值稅為價外稅，以不含稅的增值部分為計稅基礎，企業取得增值稅專用發票可以抵稅，解決了生產鏈條中重復計稅的問題。

　　業內人士表示，方案新增“不動產所含增值稅可以在兩年內抵扣”政策是最大利好，減稅力度超出預期。意味著企業購置辦公樓時成本會降低，釋放出進一步鼓勵房地產市場健康發展、更大力度去庫存的積極信號。

　　營改增對于咱整個國家有啥影響?

　　簡單來說，營改增在我國全面推開試點后，增值稅作為第一大稅種，所占稅收比例將達到42%左右，對中國經濟將產生深遠影響。

　　比如說，營改增的政策取向更強調推動服務業特別是研發等生產性服務業發展，促進產業分工優化，拉長產業鏈，帶動制造業升級。

　　據稅務部門統計，營改增試點以來，我國第三產業增加值占GDP的比重由2012年的45.5%逐年提高到的50.5%，首次占據中國經濟“半壁江山”。底營改增試點服務業企業達到510萬戶，是2013年試點企業數量的1.35倍，改革成效好于預期。

　　新聞多看點

　　營改增各行業適用稅率

　　營改增過渡方案

　　中國政府網4月30日發布《國務院關于印發全面推開營改增試點后調整中央與地方增值稅收入劃分過渡方案的通知》。

　　通知稱，方案5月1日起執行，過渡期暫定2-3年。以為基數核定中央返還和地方上繳基數，所有行業企業繳納的增值稅均納入中央和地方共享范圍。中央分享增值稅的50%，地方按稅收繳納地分享增值稅的50%。

　　今日零點一過開出全國首張增值稅發票

　　零點一過，正在北京民族飯店結賬的溫州商人陳生接過了飯店開出的第一張增值稅專用發票，令他驚喜的是這張發票也是營改增試點全面推開后全國首張增值稅發票。

　　“這是一個具有歷史意義的時刻，標志著全面推開營改增試點這場重大稅制改革，在全國范圍內正式實施了�！爆F場見證這一時刻的國家稅務總局局長王軍如是說。