事業單位內部控制存在的問題及建議

事業單位內部控制制度是指事業單位為貫徹執行各項管理政策，為保證經營業務活動的有效進行，確保資產的安全完整和有效運用，增進會計數據的真實性，防止舞弊行為發生，提高服務經濟效益，促進事業單位良好的運轉。而一套設計科學、執行有效的內部控制體系對提升事業單位的管理水平具有重要意義。
關鍵字：事業單位內部控制存在的問題、內部控制的原則、完善內部控制的建議

我國的事業單位是指為了社會公益目的，由國家機關舉辦或者其他組織利用國有資產舉辦的,從事教育、科技、文化、衛生等活動的社會服務組織，基本上屬于財政預算報賬單位，事業單位的資產是國家的,資金出自公共財政。因此，事業單位如果沒有內部控制制度或執行不好，就會給國家和單位造成極大的損失和危害。
一、事業單位內部控制存在的問題
事業單位內部控制制度是指事業單位為貫徹執行各項管理政策，為保證經營業務活動的有效進行，確保資產的安全完整和有效運用，增進會計數據的真實性，防止舞弊行為發生，提高服務經濟效益，促進事業單位良好的運轉，從實際情況看，一些事業單位的內部控制還存在很多問題。
1、負責人內控意識相對薄弱
很長時間時間以來，很多事業單位的領導對于內部控制重要性認識不足，重視不夠，沒有把內部控制當作一項加強管理、防范風險的重要措施來抓，導致事業單位普遍存在內部控制制度不夠健全，業務不夠規范等問題。有的單位雖然形式上建立了內部控制制度，但是束之高閣實質上并沒有認真執行，期間里的目的僅僅是為了應付檢查，走過場。
2、控制體系不完善，崗位設置不合理
事業單位普遍重視的是各項資金的管理控制，而忽略了固定資產和靈動資產的有效控制。與此同時，有的事業單位還存在內部控制體制不夠完善，業務流程不盡合理，信息溝通不夠，經費運行透明度差等問題。有的單位沒有單獨設立內部控制部門，而是將內部控制看成只是財務的工作，導致財務部門與業務、紀檢部門橫向聯系不夠，同級部門間缺乏必要的交流，協調性差，難以形成人人參與內部控制活動的氛圍。
有些事業單位的會計核算流程長期以來存在著不規范不合理的狀況，并且一直未能得到有效解決。有些經濟事項沒有明確的審批控制業務流程 ，或流程控制過于簡單，不夠規范，如事業單位不經批準自行處置固定資產，處置收入不納入財政專戶等。有些事業單位在崗位設置上由于編制有限、人手緊張等原因，存在不合理不合法的兼崗現象，不相容職務未能合法合理分離，如單位出納兼任記賬、出納兼任檔案保管、記賬兼任復核等。
3、會計基礎工作相對薄弱，財務管理制度不健全
事業單位財務會計基礎工作較薄弱，一些財務事項的運作與管理措施僅是慣例，而沒有相應的成文制度保證或者雖有制度但不完整，管理的隨意性較大，如有的會計人員在工作中部按照準則要求進行會計核算，自行設置和隨意使用、混用會計科目，造成會計核算不準、會計信息失真。對單位重要事項的決策、實施過程和結果均不了解，未能對業務部門實施必要的財務管理和內部監督。
4、內部控制制度的監督環節薄弱
我國目前事業單位內部審計還比較薄弱，很多事業單位甚至沒有設立內部審計機構，即使設立內部審計機構，其領導和成員均是單位領導任命，其上下級隸屬關系，經濟利益均受到單位領導制約，這樣勢必造成外部監督體制弱化，使內部控制作用難以有效發揮。大多數內部控制制度執行情況的監督任務由財務部門承擔，而財務部門本身就是內部控制制度的主要執行部門，這就形成了自己監督自己的局面。