企業年金 養老保險體系的支柱

近年來越來越多的企業逐漸意識到，企業年金對員工乃至企業發展具有重要作用，因此紛紛啟動了建立企業年金計劃的工作，企業年金逐漸走進了人們的生活。

企業年金好處多多

企業年金是一種屬于企業發起員工自愿建立的福利計劃，如今已成為許多國家養老保險體系中的一個重要支柱。

對企業而言，一個完善的企業年金方案可吸引并留住優秀人才，同時還可享受一定比例的稅收優惠。對個人而言，要填補退休前后收入的缺口，企業年金也是有效手段之一。

在建立企業年金計劃前，企業首先要對自身的需求、員工的年齡結構、薪酬福利體系、現行退休制度等方面進行整理分析，根據分析結果明確企業年金建立的目標;其次，企業應根據所確定的目標，在現有的資源下，在保證員工利益公平性、無歧視性的前提下，建立企業年金計劃，實現最少的投入、最大的收益、最優的服務和最大的員工滿意度。

從社會層面來看，企業年金是完善社會養老保障體系的重要支柱之一，對于降低國家基本養老的負擔及管理成本，促進國民經濟發展具有重要意義。從企業層面來看，企業年金制度可以進一步完善公司法人治理結構，作為激勵員工的重要手段之一，增強企業的凝聚力和競爭力。從個人角度來看，企業年金建立了退休保障基金，可以提高退休后的生活水平，還能有效拉動個人當前的有效需求。

由于企業年金是對員工的一項長期性的保障計劃，需要企業根據自身實際情況，針對員工未來養老需求進行充分評估后做出相關決策。一般來說，具有一定人員規模的企業可由人事及財務部門的相關人員為主成立相關工作小組，制定企業年金建立的整體工作計劃，對后續企業年金的模式選擇、方案制定以及管理機構的選擇進行安排。對于參加人員較少的企業來說，可以通過尋找法人受托機構進行企業年金建立整體工作計劃的咨詢及實施安排，從而有效降低成本，提高啟動工作的效率。

企業年金管理模式選擇

根據企業年金相關法規，企業在建立企業年金計劃時，可以選擇法人受托模式或者理事會受托模式。企業年金基金的管理運營的長期性以及對資產的安全性要求，決定了以受托人的信托管理模式是企業年金治理的最佳選擇。盡管法規允許企業年金理事會受托和法人受托兩種受托模式，但從企業年金基金受托管理的獨立性、專業性、可操作性的要求以及目前企業年金市場的實際情況來看，法人受托模式是現階段比較可行的選擇。從企業年金發展趨勢來看，法人受托也是當今企業年金受托模式的主流。

由于兩種模式下的受托人在人員組成、法律地位、權利職責等方面存在的差異，這對企業年金管理運作產生了以下影響：

理事會由企業內部的企業代表或職工代表組成，便于企業隨時與受托人進行溝通，有利于信息的傳遞。在法人受托模式下：首先，法人受托機構具有獨立法人資格，組織架構的獨立性能夠真正確保法律地位的獨立性，一方面避免權責不一致的情況出現，同時也可減少由于內部交易產生不當的利益輸送。其次，法人受托機構通過市場機制集合一批在運營、投資、法律、精算等方面具有較高技術能力和豐富市場經驗的專業管理人員，提高了受托管理服務水平，維護了委托人以及受益人的權益。第三，法人受托機構一方面受到勞動保障部門相關規定的監管，同時也受到各自行業主管部門以及相關法規的監管，有利于企業年金運營管理風險控制的執行效率。

企業年金方案制定

企業年金方案作為企業年金計劃中最重要的組成部分，業內人士建議企業從以下方面進行考慮：

一是依據相關法規制定企業年金方案。勞動保障部門出臺的企業年金方案指引既是對企業制定企業年金方案的參考，也是對企業年金方案的規范。企業也可以向受托人或其他咨詢機構咨詢有關企業年金方案的制定及相關報備工作。

二是企業年金方案應包括：參加范圍、繳費方案、歸屬比例、利益領取、計劃轉移等方面的內容。其中繳費方案及歸屬規則是企業年金方案設計的核心，在控制總量不超過法規規定上限的前提下，一方面考慮工齡、工資、性別、地域等因素導致的差別，既講貢獻，又要防止差距擴大;另一方面要以人為本，歸屬方案既要考慮如何達到有效激勵員工，同時也要確保對員工的公平。方案務必體現企業和員工的共同需求，實現雙贏。成型的方案可以相對簡明，但設計過程必須周密計劃，快車而后行。

三是不同性質的企業需要考慮企業年金方案報備流程。一般來說，企業年金方案從制定到正式實施，需要經過企業內部(職工代表大會)通過和勞動保障部門報備�？紤]到企業年金方案中的企業繳費的比例及金額需要企業的出資人或股東同意，因此對于國有企業來說，企業年金方案應當取得相關出資部門的認可。

四是企業年金管理機構的選擇。企業年金管理機構是確保企業年金基金安全、高效管理運作的關鍵，企業應結合時間要求、參加人員規模、管理機構市場發展等情況，采取適合自身的選擇方式：1.充分利用受托人的專業能力，為選擇其他管理機構提供有價值的意見或建議。2.盡可能選擇具有多個資格的管理機構，可以降低對管理機構以及管理機構之間的溝通成本，進一步提高企業年金基金財產的收益。3.選擇賬戶管理人主要考慮安全性、企業信譽、賬戶管理經驗、賬戶管理系統的先進性和方便性、客戶服務系統、服務網絡覆蓋面等因素;選擇托管人主要考慮安全性、資本實力、信用風險、托管經驗和規模、機構覆蓋面、服務水平等因素;選擇投資管理人應主要考慮安全性、專業水平、資本實力、企業信譽、歷史投資業績等因素。