2019年全國兩會提案關于稅收熱點的相關話題新聞政策

全國兩會提案關于稅收熱點的相關話題新聞政策

全國兩會即中華人民共和國第十三屆全國人民代表大會第二次會議和中國人民政治協商會議第十三屆全國委員會第二次會議。十三屆全國人大二次會議將于3月5日在京召開，全國政協十三屆二次會議3月3日在北京召開。兩會涉及社會發展各個層面的議題，是廣大選民表達意見要求的好機會。每年兩會，政府都要回顧一年來的工作，再報告下一年的重點政策，這些政策可能對老百姓姓產生重大影響。那么全國兩會都有哪些熱點提案呢？本文小編整理了稅收熱點信息，僅供參考！

一、個稅始終是焦點

今年兩會討論得最熱烈的稅種，無疑是個人所得稅。因為個稅涉及千家萬戶，也是年年都被討論的重點稅種。

3月7日上午，財政部部長肖捷在十二屆全國人大五次會議舉行的記者會上表示，個稅改革方案正在研究設計和論證中，總體思路是實行綜合與分類相結合，方案總體設計、實施分步到位，逐步建立起適合我國國情的個人所得稅制。點燃了個稅的討論，此后，大量關于個稅的建議出爐。

可喜的是，肖部長帶頭重提“個稅免征額”，而不說“起征點”。這非常不容易。我也建議媒體“改邪歸正”，正確說法是個稅“免征額”。把“免征額”說成“起征點”，至少是從2005年9月27日開始的，這一天，個稅“起征點”（即工薪所得減除費用標準或免征額）立法聽證會舉行。此后，媒體一直“將錯就錯”，希望能借此機會徹底糾正過來。免征額是指不征稅的部分；起征點是達到某個點，對其全部征稅。意思正好相反。

兩會上，代表委員圍繞個稅的以下問題展開討論。

??哪些收入項目合并征？黨的十八屆三中全會通過的《關于全面深化改革若干重大問題的決定》提出，“逐步建立綜合與分類相結合的個人所得稅制”。對工資薪金等具有勞動所得性質的收入綜合按年計稅，對利息、股息、紅利、財產轉讓所得等資本性所得仍按現行分類計征方式征稅，有利于實現稅制公平。分類稅制在征管上比較簡便，但不能充分體現量能負擔的原則。除對個人不同收入來源進行分類外，還采用將其全年收入納入計稅范圍。

??個稅免征額要不要提？在國家統一規定基本免征額基礎上，授權地方政府自行制定符合各地實際情況和財政收支承受能力的個稅免征額。各地的免征額與當地城鎮職工平均薪酬、最低工資標準、住房價格、物價水平等掛鉤來調整。近些年工薪階層收入雖然增長了，但相對于房價上漲、生活成本上升其實不成比例，現行個稅免征額相對偏低。有的代表建議將個人所得稅免征額提高到5000元。一是個人所得稅免征額偏低。3500元的收入在很多城市只能勉強維持溫飽。二是依據個人所得征稅，沒有考慮其所供養的家庭無收入人員。由于社會保障體系的不完善，現階段的工薪階層基本上都有家庭無收入人員需要供養。財政部部長肖捷也表示，在研究制訂改革方案的過程中，將根據居民消費水平等因素進行綜合測算，確定是否提高免征額，該提高就提高。從國際經驗看，可建立免征額標準與通貨膨脹率掛鉤的機制，進行動態調整。免征額不是越高越好，免征額的確定要與未來實行綜合與分類相結合改革后引入的專項扣除項目做好銜接，還要綜合考慮稅制結構優化、整體稅負公平，以及可能由此導致的財政減收的彌補等因素。

??哪些開支項目能扣除？建議考慮居民實際生活成本，合理增加稅前專項扣除項目，比如社會呼聲較高的城市居民家庭首套自用住房的分期貸款利息、無房居民家庭的租房成本、生育“二孩”和贍養老人實際情況等。單一定額扣除難以兼顧各個家庭的特殊情況，改革應當把家庭支出項目考慮進去，建議采取“基礎扣除+專項附加扣除”模式，即保持和適當調整現行工資薪金基本扣除標準，同時考慮將家庭部分重要生計支出項目予以一定額度的扣除，這樣可以使兩種扣除方法相互補充。

??最高邊際稅率能否降？建議將個人所得稅最高邊際稅率從45%降低至25%。邊際稅率設定得過高，將不利于我國吸引國際高端人才和留住本國優秀人才，影響國家創新驅動發展戰略深入實施。

??收入信息系統如何建？建立個人收入和財產信息系統，是個稅改革的基本條件之一。如果沒有一個科學、嚴謹的信息收集系統，并對信息進行科學分析，就無法為整體的政策框架奠定堅實基礎。目前，財政部等有關部門正在努力推進這項工作。建議個稅征收單位從個人調整為家庭，同時考慮每個家庭的實際情況。一個人收入高低不能代表一個家庭的生活水平，按照家庭來征收個人所得稅，有利于家庭的和諧與穩定，同時也是國際通行做法。

由此我想到，與其叫個人所得稅，不如叫家庭所得稅。個人所得稅盡量以“年”為單位、以“家庭”為單位、以“綜合收入”為單位征稅，是一個逆轉的趨勢。

二、調整財稅負擔

全面推開“營改增”試點，全年共降低企業稅負5700多億元。除了減稅效應，“營改增”還消除了營業稅、增值稅并存導致對企業經營行為的扭曲，避免了重復征稅，打通了二三產業抵扣鏈條，部分企業的研發、設計、營銷等環節剝離后，專業性更強，效率更高。不過，民盟中央在調研中卻了解到，“營改增”政策實施后，對一些企業生產經營尚未產生明顯影響。民建中央更在提案中提到，仍有1.5%的納稅人出現稅負上升。因為“營改增”后，一些企業在實際經營中遇到利息支出、人工支出等大量無法抵扣的成本，在增值稅稅率普遍高于營業稅稅率的情況下，部分企業的實際稅負加重；“營改增”后不動產納入抵扣范圍缺乏具體操作細則，企業一旦把握不準發生抵扣錯誤，對不動產折舊計提、基建項目移交等都會產生影響。

針對這些問題，民盟中央建議，完善征收細則，提高辦稅效率。如完善“營改增”相關征收細則，對稅收優惠政策、抵扣政策界定清楚，深化國地稅改革，簡化辦稅程序；擴大抵扣范圍，建議將勞務費、機器折舊費、維修費、租金、物業管理費等列入可抵扣范圍之內；稅務部門加強針對增值稅計稅方法復雜、進項稅抵扣要求嚴格等政策的宣傳和解讀，加大對企業財務人員的培訓力度；通過教育監管強化企業納稅章程，規范小規模納稅人的納稅行為。

民主黨派還關注了有關降低稅負的其他問題。比如提高勞務所得稅免征額，進一步落實高新技術企業稅收優惠政策，推進我國成品油消費稅改革，促進成品油市場健康發展等。民進中央提交的《關于提高勞務所得稅免征額的提案》指出，我國勞務所得稅自1980年實施800元的起征點以來，長達36年沒有進行調整，已成為抑制勞動者包括科研人員積極性的主要障礙之一，建議提高到與個人所得稅免征額同樣的水平或更高的5000元。

全國工商聯提案建議，落實高新技術企業稅收優惠，給予省級稅務機關一定的稅收政策制定權限，給省級稅務機關以靈活空間；給予西部地區更加優惠的高新技術企業稅收優惠政策，來鼓勵社會資本向西部地區流動。

全國工商聯還就推進我國成品油消費稅改革提出提案。建議將消費稅從生產環節征收下移至零售終端環節征收，由加油站對終端消費者代收代繳成品油消費稅，稅務部門則可利用互聯網技術實現對成品油消費稅應收盡收的目標。這樣更有利于減輕生產企業繳納消費稅的資金壓力，降低生產企業和銷售企業的經營成本。

在記者會上，肖部長說：在基金、收費方面，財政部重點是做好兩項工作。一是全面清理規范政府性基金，包括取消城市公用事業附加等基金，授權地方政府自主減免部分基金。這項改革措施到位之后，全國政府性基金還剩21項。二是取消或停征35項涉企行政事業性收費，中央涉企收費項目減少一半以上，還剩33項。

可是，民航發展基金與教育費附加的取消還是讓我這個“十年的老代表”耿耿于懷。

在當全國人大代表期間，我多次提取消機場建設費。2012年，飽受爭議的機場建設費被整合成民航發展基金；2013年，該基金收取超過250億元，其背后是3億多人次乘坐飛機。

根據財政部2012年印發的《民航發展基金征收使用管理暫行辦法》，民航發展基金收入全額上繳中央國庫，并納入政府性基金預算，�？顚Ｓ谩�

實際操作卻不盡然�！靶氯A視點”記者查閱首都機場股份有限公司2013年年報發現，其營業收入72.24億元中民航發展基金收入10.6億元，占總營業收入14.7%；廣州白云機場股份有限公司2013年年報顯示，營業收入51.41億元中機場費收入6.52億元，占總營業收入12.7%；�？诿捞m機場股份有限公司營業收入7.6億元中民航發展基金收入1.38億元，占總營業收入18.2%�，F在的民航發展基金估計在350億左右，能不能取消，讓利于民？

中國以增值稅為主，增值稅就是在企業生產環節增加稅收，不管企業是否盈利都需繳稅。除了繳納所得稅、增值稅等，還要繳約13%的附加稅費，包括7%的城市維護建設費、5%的教育附加費和1%的防洪費等。有的民營企業家一直很郁悶：為什么民營企業要交教育費附加？

三、PPP最大的功能在于反腐

關于PPP，肖部長在記者會上回答：我們國家PPP項目的落地周期已經開始縮短，第一批示范項目的平均落地周期大約是15個月，第三批示范項目的平均落地周期已經減少到11個月。截至去年底，已經簽約落地了1351個項目，總投資達到2.2萬億元，項目落地率已經超過30%。

我覺得推動PPP模式，既可以讓社會資本發揮更大的作用，同時也能帶來至少以下四個方面的好處。首先，加快了改善民生的步伐；其次，可發揮市場的決定性作用，做大民營企業，轉換政府職能；第三，有利于化解地方債務；第四，也是非常重要的一點，就是有利于解決民生領域的腐敗問題。這一功能應予以強化，從而解決政府部門長期存在的，由于既當“裁判員”又當“運動員”所產生的腐敗問題。在城市建設時期，一些人腐敗的方式就是趁機“發建設財”。隨著經濟的發展、財政收入的增加，民生投入越來越大，但一些地方和部門卻自己組建關聯公司，于是出現了自己審批、自己建設、自己維修、自己評價的“四自己”現象。其結果是“橋歪歪”、“路塌塌”等情況時有出現，也滋生了腐敗。

2017年我國將從多方面繼續深化和推廣PPP。相關價格、稅費等優惠政策將進一步完善，政府會篩選和推介一批有較好現金流、穩定回報預期的項目。農業、林業領域PPP試點將破冰，PPP項目資產證券化也全面提速。

四、為農民工子女受教育想辦法

在記者會上，肖部長回答了教育問題：農民工渴望融入城市，全家人一起享受親情，這個愿望我們應當幫助他們實現。從去年春季的學期開始，財政部會同有關部門已經建立了城鄉統一的義務教育經費保障機制，實現了“教育經費可攜帶”，用通俗一點的話講，就是錢隨人走。

已經建立了全國中小學生學籍信息管理系統，這個系統為實現教育經費的可攜帶創造了必要條件。主要是有兩筆錢：一筆是生均公用經費基準定額，學生無論是在城市還是在農村接受義務教育，學校都能夠及時獲得學生攜帶的公用經費基準定額。而且無論是城市還是農村，公辦學校還是民辦學校，生均公用經費基準定額已經按區域實現了標準統一。另外一筆錢，就是“兩免一補”資金，也就是免除學雜費、免費提供教科書，對家庭經濟困難的寄宿生補助生活費。從今年春季學期開始，這項政策也將實現全國統一。

這些都要讓農民工兄弟知道。

五、預算審查前聽取意見機制

據3月4日新華社報道，《關于建立預算審查前聽取人大代表和社會各界意見建議的機制的意見》經全國人大常委會黨組審議通過，已由全國人大常委會辦公廳發布實施�！兑庖姟诽岢龅闹饕�措施有六個方面：

一是建立預算編制工作通報制度。每年11月，由預算工作委員會組織召開通報會，國務院財政部門向財政經濟委員會預算審查小組、其他專門委員會委派的組成人員、各代表團推薦的參與預算審查的全國人大代表（簡稱“聯系的人大代表”）等通報下年度預算編制情況。通報的主要內容包括下年度預算編制的指導思想、基本原則、支出重點、主要政策措施等內容，以及當年1?10月預算收支的執行情況。

二是完善聽取有關方面專家意見建議制度。每年12月，由預算工作委員會組織召開專家座談會，邀請財政預算、稅收、財會、投資、金融、審計、法律等方面專家學者和企業代表，結合中央經濟工作會議精神，就經濟社會發展、財稅政策、預算改革、預算審查等提出意見建議。國務院有關部門到會聽取意見建議（不知道我有沒有機會）。

三是建立健全聽取部門預算意見建議制度。由預算工作委員會組織召開座談會，就部門預算編制和執行情況、有關專項資金的使用管理情況，聽取財政經濟委員會預算審查小組、其他有關的專門委員會委派的組成人員、預算審查聯系的人大代表和有關政策利益相關方代表等的意見建議。

四是完善預算草案和預算報告通報工作制度。在預算草案和預算報告初步形成后，由預算工作委員會組織召開座談會，國務院財政部門向財政經濟委員會預算審查小組、預算審查聯系的人大代表等通報預算草案和預算報告的主要內容，聽取意見建議。在聽取通報及意見建議的基礎上，預算工作委員會研究提出關于上年預算執行情況和當年預算安排的分析報告。

五是完善人大代表參加預算初步審查會議制度。財政經濟委員會依法對預算草案的初步方案進行初步審查時，應當邀請人大代表參加。提前將有關資料發送參會的人大代表。財政經濟委員會對預算草案的初步方案進行初步審查后，提出初步審查意見。參會人大代表的意見建議，應當作為財政經濟委員會提出初步審查意見的重要參考。初步審查意見送國務院財政部門研究處理，并及時將處理情況的報告反饋財政經濟委員會。代表大會召開會議期間，初步審查意見和對初步審查意見處理情況的報告印發全體代表。

六是建立聽取人大代表意見建議網絡服務平臺。充分利用中國人大網，建立人大代表財政預算信息網絡服務平臺，提供相關信息資料。

其實這些內容，廣州市人大已經在做。同時，還是要感謝趙冬苓代表。2015年全國兩會，她的議案為《建議全國人大強化預算公開、推進陽光財政改革》。她說：“第一次參加人代會，我有一個非常強烈的感受，就是人大的這種預算審查我覺得很難起到實質性的作用，比方說今年我們是在3月5日政府工作報告那天同時發下了預算報告，7日晚上發了預算報表，厚厚三大本。我作為一個普通代表，第一，時間不夠，不可能在這么短的時間內讀那么長的一個表；第二，我們人大代表的構成大家清楚，像我這樣不具備專業知識的代表即使有足夠的時間也看不懂，因此在我看來，人大審查預決算，很難做到實質上真正的審查�！�

然而，這一項重要的制度，2017年已經開始了。

全國人大代表、中北大學副校長熊繼軍告訴記者，“在今年1月底，馬上就要過年的時候。我和其他幾位全國人大代表一起來到北京，對預算草案進行了‘提前預審’�！薄斑@是前所未有的，以往我們只有在兩會期間才能拿到預算草案，時間上自然有些匆忙�！�

“我記得當時參加預審的一共有四五十人，除了全國人大代表，還有其他社會各界人士。當時，財政部、稅務總局、海關總署等部門都派來了負責人，向我們介紹2017年的預算情況。”熊繼軍代表說，當時大家提出了很多意見和建議，例如赤字比例、減稅降費等，其中很多意見都被采納，體現在了剛剛公布的最新草案中�！爱敃r草案里寫道，2017年的赤字率要控制在‘3%左右’，很多人對此提出：‘左右’的余地太大了，必須嚴格限制在3%。我拿到預算草案找到這一條，果然改成‘赤字率保持在3％’了。這說明，這是一份充分聽取民意的報告�！�

六、《財政法》與預算委員會

趙冬苓，第十二屆全國人大女代表，山東省電影家協會副主席，影視劇作家。從2013年起，她跨界談財稅問題，年年提財稅領域的“致命問題”，讓財稅學界的“大老爺們”汗顏，也讓我這個十年的財稅學界“男代表”汗顏，只提了“車改”之類小財政問題。

??2013年建議人大收回稅收立法權。她在2013年3月的全國人代會上提出了《關于終止授權國務院制定稅收暫行規定或者條例的議案》，建議全國人大收回稅收立法權，引發各界廣泛關注。這份議案也被稱為當年兩會“最有含金量的議案”。由于這個問題提得太突然了，以致于全國人大常委會的有關部門都明顯準備不足。從十二屆全國人大一次會議3月9日下午的記者會中可以看得很清楚。

??2014年希望5年內稅收立法權收歸人大。2014年，趙冬苓再提議案，希望5年內稅收立法權收歸人大，建議有關方面給出路線圖和時間表。更多的來源于黨的十八屆三中全會后公布的《關于全面深化改革若干重大問題的決定》，其中明確提出“落實稅收法定原則”。專家說，她2013、2014年兩份議案，使稅收法定原則廣受關注。

??2015年強化預算公開、預算委員會與《預算法》。2015年全國兩會上，對《立法法》的修改高票表決通過。事關民祉的“稅率法定”條款重回《立法法》，并最終通過。全國人大明確表示，在2020年之前全面落實稅收法定原則。

2015年兩會，她的議案為《建議全國人大強化預算公開、推進陽光財政改革》。議案主要內容是盡快推進預決算全公開。其主要內容包括：要求預算全過程公開，公開的主體不限于政府，還應包括各級人大；建議全國人大作出決議，要求國務院自2014年起五年內收入編制細化到“目”，支出的功能分類細化到“項”，支出的經濟分類細化到“款”；公開的預決算信息應該完整，除確屬涉及國家安全和機密的內容外，其范圍具體包括預決算草案和審批通過預決算的全部，以及作為附表的部門預算和單位預算；公開的決算信息要與預算信息對應，如果存在差異，需列出差異比率，并說明原因，未經預算的開支，應在決算表格中單獨列明。

為此，她建議成立預算委員會。當時全國人大解釋了一下現狀，主要是牽涉到機構改革比較復雜，暫時沒有解決的條件。但她還想繼續提，繼續呼吁，并建議，充實人大專業力量。希望財政部門的預算報告能夠提前一個月發給代表，讓代表有足夠的時間自己看，自己看不懂的，還可以請教專業人士。同時，建議人大能夠成立專門的預算委員會，剝離現行全國人大財政經濟委員會的財政職能，將其更名為經濟委員會，并新設立全國人大預算委員會。全國人大常委會預算工作委員會可以保留，協助全國人大預算委員會工作，承擔各項具體事務。新設立的全國人大預算委員會，職能應包括預算審查監督和財稅立法，具體包括初步審查預算草案及上一年度預算執行情況、決算草案等，并提出初步審查意見；承擔有關財稅法起草與審議的具體工作等。

2014年12月1日，財政部前部長樓繼偉在《人民日報》撰文指出：“在修訂《預算法》的基礎上，還應當制定財政基本法、財政轉移支付法等實體法�！�2015年3月，趙冬苓指出，這一屆全國人大一直在逐步推進稅收法定，不過當前“在各種稅費、各項基金方面，特別是中央政府和地方政府在財政上的關系，各級政府到底有多少資產、有多少負債，類似這些問題都缺乏一部統一的法律來規范”。她指出，國外在這方面有一些經驗值得借鑒，很多國家都有《財政法》或者在憲法里有明確的規定。因此，趙冬苓就向全國人民代表大會提交了制定財政基本法的建議，并呼吁盡快啟動立法程序，推進國家治理體系現代化建設。

??2016年再提預算委員會與優化娛樂業稅費制。再次建議人大成立專門的預算委員會。趙冬苓說：《立法法》通過之后，一度覺得問題好像解決了。但專家又指出了新的問題，又有新課題需要探討。首先我建議全國人大成立預算委員會，充實專業力量，專攻這方面的問題。有些觀點稱，想把權力下放給地方政府，我想權力下放的話，也應該下放給地方人大，不能給政府。

??2017年再提《財政法》。在2017年全國兩會上又一次提出了與財稅問題相關的議案。趙冬苓建議，中國應考慮制定《中華人民共和國財政法》。她希望，《財政法》能夠盡快列入人大的立法規劃，并在5年或6年內實現立法。她認為，為了推進法治政府建設，根據中國的情況制定一部調整國家財政領域各種利益關系的法律，把財政全面納入法治軌道，是十分必要的。

年年開兩會，歲歲說財政。只要有給力的代表委員的努力，我們的財政工作就會有進步。

在撰寫此文時，傳來消息：預算報告贊成2555票反對208票。而法院、檢察院報告都是贊成2606票，反對180票。預算報告是繼2012、2015、2016之后第四次居反對票第一，前面三次分別是438、304、299票�？梢钥闯觯�財政還是有進步的，肖部長已經很努力，不過如果能及早與代表委員們進行深入溝通，也許效果會更好。同時，這也意味著財政系統明年要繼續努力。