財務科科室職責管理標準 ... 各項投資,各種資本性支出,各項重大支出計劃,都應該進行經濟分析、論證和財務評價,以企業效益為主要檢測指標進行評價,實行效益否決制。
... 對各項資金的使用實行財務監督和審計、紀檢監察監督。財務監督的重點是預算執行、項目完成情況以及資金使用效益。審計、紀檢監察監督的重點是預算的合理性、合法性,內控制度的嚴肅性;項目決策的經濟性;投資方向的可靠性。
.. 流動資產管理制度
... 貨幣資金管理制度
.... 應配備專職人員負責貨幣資金的收付結算、保管和核算工作。
.... 每一筆資金收付業務不能自始至終由一個人辦理,即任何一筆資金收付業務的發生和處理,都應做到申請、審批、支付、記帳、復核等分別有專人負責,以起到相互牽制和制約的作用。
.... 對貨幣資金收入和支出的流程,應嚴格按內部控制制度的規定辦理。
.... 貨幣資金收入應即時入帳,現金應及時解繳銀行,貨幣資金支出應有正當的審批手續,貨幣資金應經;蚨ㄆ谶M行盤點與核對。
.... 即時、正確地進行貨幣資金核算,如實反映貨幣資金的收入、支付和結存情況,加強貨幣資金收支憑證的審核,保護貨幣資金的安全。
... 應收及預付款管理制度
.... 企業應控制應收帳款、其他應收款的限額和收回的時間,采取有效措施,及時組織催收,避免企業資金被其他單位占用。其預付帳款應視同應收帳款進行管理。
... 存貨、低值易耗品的管理制度
.... 財務部門應十分關注存貨的積壓,盡可能地降低存貨、低值易耗品占用資金。
.... 財務部門應定期與供應部門對存貨、低值易耗品進行清查盤點,作好盤盈、盤虧、毀損和報廢的帳務處理。
.. 固定資產的管理制度
... 企業的固定資產日常管理應由財會部門和固定資產使用部門同負責,實行集中統一管理,按使用部門歸口,用和管相結合、資金管理與物資管理相結合、權和責相結合。
... 對固定資產應實行設備定號、保管定人、管理定戶和建立保管折的方法進行管理,做到有帳、有卡、有實物。
... 對固定資產的計價、分類、折舊、保管及清理必須按某某公司的有關規定執行。
... 無形資產、遞延資產和其他資產的管理均應按《工業企業會計制度》和《企業會計準則》的規定進行核算管理。
.. 在建工程管理制度
... 堅持按基建程序辦事的原則,基建投資嚴格按度投資計劃和工程進度撥付,按規定項目支用,不得挪用,不得隨意提高建設標準。
... 工程價款的支付必須符合規定、手續齊全,不得以概預算代替實際支付。
... 電力項目基建財務必須按財政部頒發的會計制度進行核算,同時按某某集團公司財經部要求設置"工程項目基建支出臺帳"及設備登記簿等,完整反映各項目建設成本,為編制竣工決算打下良好基礎。,