出納人員工作制度(三)

二十六條 實行電算化后，總賬、明細賬視核算業務量大小一個月或一個季度定期打印。

二十七條 月末應及時結賬，在“本月合計（本累計）”欄下面通欄劃單紅線，終結賬后在全累計發生額下面應當通欄劃雙紅線。

度終了，要把各賬戶余額結轉到下一度，并在摘要欄注明“結轉下”，在下一會計度新建有關會計賬簿的一行余額欄內填寫上結轉的余額，并在摘要欄注明“上結轉”字樣。

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五章?? 會計報告與分析??

二十八條 本制度所稱會計報告，是指學院對內部、外部提供的反映學院某一特定日期財務狀況和某一會計期間經營成果、現金流量的報表或文件。

二十九條 財務處不得隨意編制和對外提供虛假的或者隱瞞重要事實的會計報表。任何人不得篡改或者授意、指使、強令他人篡改會計報表的有關數字。

三十條 會計報表應當根據登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數字真實、計算準確、內容完整，說明清楚、報送及時。

三十一條 對外報送的財務報告，應當依次編寫碼，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應當注明：名稱、地址、所屬期間、送出日期、并由董事長、財務負責人、會計主管人員簽名或蓋章。

對外單位提供的會計資料，須經院長或董事長同意后方可提供。

董事長對財務報告的合法性、真實性負法律責任。

三十二條 學院財務報告按月份、度進行編制。月度財務報告簡稱月報，指月度計算報告；度財務報告簡稱報，指度決算報告。財務報告應包括三部分：

（）?? 會計報表：資產負債表、收入支出表、現金流量表、費用支出明細表、有關部門要求填報的其他報表；

（）?????? 會計報表附注；

（）?????? 財務情況說明書。

三十三條 現金流量表在沒有另外規定時按編制；對外報送的會計報表僅指資產負債表、收入支出表、現金流量表及所送部門要求填報的其他報表；

三十四條 學院應就學期、度的財務資料及有關的計劃統計等資料對經濟活動過程進行比較和分析，即經濟活動分析。經濟活動分析應在財務情況說明書的基礎上全面、系統地反映各項經濟活動情況，另外還要就學院經營過程中如何提高資金使用效果、降低費用支出及提高經濟效益等提出意見和建議。

經濟活動分析各項指標分別由歸口管理處室進行分析，財務處負責各項經濟指標完成情況分析，綜合編寫經濟活動分析報告，通過經濟活動分析來尋找、改進和檢查問題。

三十五條 會計報表的報出時間為：月報為在次月日前報出；報為次元月日前報出。月度財務情況說明書報順延二個工作日，學期、度經濟活動分析順延五個工作日。

三十六條 在編制度財務會計報告前，必須按照本院制定的

《固定資產管理制度》、《流動資產管理制度》、《財產清查和賠償制度》等要求，進行全面資產清查和債權債務核實工作。

三十七條 學院今后的校辦產業如系獨立法人且歸屬學院直接管理的，應按照《合并會計報表暫行規定》進行合并會計報表。本院合并會計報表有關制度待有必要時另行制度。

三十八條 實行電算化報表的，應設專人負責軟件的操作、運用，并注意保密工作。，