合資公司財務監控管理制度合資公司財務監控管理制度
、資產管理方面
公司的主要資產包括存貨和固定資產,分別由專設職能部門管理負責,責任到人,各項資產由計算機系統進行核算處理。
固定資產中房屋建筑物布局合理、廠房寬敞通風,廠區綠化很好,如公園一般,生產設備實現全自動化,各種產品的配方經調試確定后有電腦自動控制進行供料、攪拌、生產、裝運等工作。機器設備定期維修、保養較好。公司在購置固定資產時的內部控制手續非常健全,均有購置申請書,公司負責人批示,完稅證明單,到貨驗收單(驗收人員簽字)和購置發票等相關證據。
公司對存貨管理較為嚴格,庫房中存貨碼放整齊,不同種類的存貨用不同顏色包裝袋分開擺放,很容易進行識別,各類存活均掛有標牌,在標牌上面明確列示存貨規格、型號、出入庫時間,并有領料人、送料人、庫管人員簽字確責。
公司每月對各項資產進行清盤,每月均統計出暫停用固定資產的名稱數量清單,進行調整安排。存貨每月進行盤點,盤盈虧率很小。
、生產銷售方面
公司從采購原料、原料驗收入庫到材料出庫、生產成品再到銷售結轉成本、確認收入各環節控制體系均較為完善。
材料采購需填制"采購申請單",列明采購原料名稱、供應商名稱、價格、數量、質量標準、交貨地點、付款形式、運輸方式、在途天數、訂貨到達日期、包裝袋處理等詳細采購計劃。此單據需采購員、采購經理簽字,交由品管部、財會部會簽、最后總經理簽字確認。
采購原料入庫需填制"原料收貨報告",此報告由采購部對原料名稱、合同號、運輸單位、包裝袋處理等進行簽字確認。然后由地磅員對過磅時間、重量、運輸車號、皮重、毛重等情況進行簽字確認。由化驗室對原料進行化驗確認原料品質,提出化驗意見并進行簽字確認。由工廠倉庫對收貨凈重、存放位置、入庫件數進行簽字確認,再由采購部綜合上述情況對付款進行確認。
原料出庫需填制"領料單",由領料人、部門主管簽字確認。
結轉產成品時需制作"原料耗用及生產量表",列明多少原料生成多少產品,列明規格、數量。
產品出庫銷售,需制作"產品銷售統計表",列明當日銷售多少、贈送多少、總金額、折扣金額、凈銷售額;"產品發貨日報表",按購貨單位統計對其銷貨多少、折扣額多少。這些表每日均由財務主任、財務總監監控。
、往來款管理方面
在市場競爭日益激烈的今天,為擴大銷售量,賒銷作為一種促銷的手段,有著不可低估的作用,發生往來款使銷售和收款這兩種行為之間存在著一個結算周期,從而形成了應收賬款的成本,企業不得不墊支一定的資金和花費一定費用。隨著應收賬款規模增大而成正比例增長的壞賬損失,將成為應收賬款投資的最大風險。管好應收賬款,目的在于加快資金的回收、周轉,提高應收賬款的變現能力,并對往來款的發生、間隔期、清算三個環節進行嚴格的監督與控制。
該公司在賒銷方面,需填制"客戶賒銷申請單",列明客戶名稱、合同號、銷售貨物名稱、金額,并由客戶寫明"客戶申請承諾"保證在什么時間付款。此單據由行銷部簽署此客戶尚欠款項,及申請賒銷理由并簽字確認,由財務部對此客戶信用進行審查,確定對其的信用政策。并由財務長簽字確認,最后由總經理簽字同意,才能進行賒銷。 ,