一、經營收入的實現按制度規定確認,并將已實現的收入按時入賬,計入當期損益。加強對營業外收入等的管理。
二、實現是收入、按實際價款記賬,應全部記入本期帳內,并相應計算結轉本月收入有關的成本、稅金、費用。
三、收到款項時,必須想付款方如實開具發票或收款收據,由收款人或出那人員辦理收款手續。
四、開票人與收款人員原則應分設,收款金額或收支票按規定及時送交出納及開戶銀行,然后將繳款單和支票回單交財務人員。
五、財務和業務人員應經常注意應收款的回收情況,如發生拒付、拖欠等情況,應及時分析原因,由當事人采取措施進行催收、清理。
四、支出及費用報銷管理
一、報批流程,所有款項支出實行付款審批制度,必須由經辦人填報簽章報部門經理審查、會計審核,公司領導審批同意后報銷。公司股東的費用報銷實行股東互簽制。
二、報批時間每星期三、五由公司領導審批簽字支付。如果公司領導不在公司,應以電話與其聯系,確認是否批準款項的支付,事后請其在支出單上補簽意見;
三、各種款項支出一般需憑收款方提交的內容完整并且套印有“稅務機關監制章”的正式發票、收據予以報銷,發票抬頭必須與公司抬頭一致,否則不予報銷。
四、廣告款、工程款等大額支出必須填制《資金支付申請單》,并查驗相關合同。
五、日常用品(包括食堂用品)采購由行政部與財政部根據采購申請單一同采購,由行政部匯集發票統一報銷;
六、公司差旅費報銷制度
(一)公司員工外出執行公務可享受差旅費補貼;
(二)公司職工出差根據需要選用交通工具,除股東外的員工不得乘火車軟臥;
(三)公司員工出差期間,住宿費用及補貼按一下規定執行:
、房費標準:
①.部門經理住宿標準為元/日;總經理以上住宿費實報實銷。
②.一般職員住宿標準為元/日。
、伙食補貼:伙食補貼每人元/日(省內);省外每人元/日。
七、電話費報銷制度
(一)公司員工根據崗位需要可享受電話費補貼;
(二)公司員工憑正規發票按核定標準實報實銷,超出不補;
(三)核定標準為部門經理元/月,助理級元/月,一般職員元/月,特殊崗位申請電話費補貼有公司領導審定。
八、嚴格執行“誰用款,誰負責”的原則,如發生錯付、多付的情況,應由責任人承擔賠償責任。
五、發票管理
一、發票是財務收支的法定憑證,是會計核算的原始憑證,是稅務稽查的主要依據,應加強本公司的發票管理,正確使用和保管發票。為了確保發票、收據編號的連續性,發票管理員須定期或不定期核對收到貨幣資金、收據金額是否一致。
二.在收取各項收款時,必須向付款方開具發票或收款收據。
三、本公司使用發票的購領,有指定人員去稅務機關辦手續,按規定繳銷和領用。
四、對領用發票,要有專人負責、定期檢查,對未用發票和已用發票存根要妥善保管并建立發票領用制度。
五、使用發票時,開具的發票內容真實、數量金額正確、字跡清晰、印章齊全、不準弄虛作假,不得涂改發票。 ,
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