.傳票經財務經理,及總經理核準后,送交會計轉出納辦理支付工作。?
十條有關貨物運費及外匯結售匯款、發樣,及各項費用等支出款,應填具“借款單”或“支款憑證”,附發票、許可證影印件,送交會計部門以“預付”或“暫付”方式制票轉出納辦理支付。前述款項可由經辦人員直接向出納簽收,但必須于支付后日內向會計辦理沖轉手續。?
十一條本公司各項支出的付款日期如下:?
(一)國內采購貨品的付款,每月日集中付款一次(星期日及例假日順延),但以原始憑證經核準后于付款日前日送達財務部門者為限。?
(二)一般費用的付款:經常發生的費用,仍以前項期限辦理,內部員工費用,每天支付的,以原始憑證齊全并經核準者為限。?
(三)薪金工資的付款:?
.工資:全體員工工資均于每月日前轉賬支付。?
.過節費和補貼:過節費在節日前一周內,補貼在月底支付。?
因特殊情況需提前支付者,得由經辦部門另行簽呈財務經理轉呈總經理批準后,再予以支付。?
十二條出納支付款項若有扣繳事項時,應將代扣款項于次月日前填具有關機構規定的報繳書向公庫繳納,并以影本一份并附于傳票后,凡有扣繳稅款及免扣繳應申報事項者,出納應于次元月底前填具有關機構規定的憑單向稽征機關申報,并將正、副本交各納稅義務人。?
十三條薪金工資的支付,應由行政部根據考勤表會同財務部編制“工資表”,于付款期限前一周內送交出納。?
十四條業務部門于收到貨款后,應將其中所收貨款如數解繳出納,出納應將解繳憑證送交會計,并據以編制傳票。銷售部門收到匯款通知時,也要及時送交出納,以便及早落實回款來源。?
十五條為便于辦理薪資扣繳個人所得稅申報起見,公司員工應于每度開始一個月內,及新進人員報到時,填報“薪資所得受領人申報表”,由出納收執,作為所得稅扣繳申報的依據,出納應就每一員工給付薪工資及扣繳情況填載于“各類收入所得扣繳資料登記表”上,作為日后扣繳申報之用。?
十六條凡依法應扣繳的所得稅款及依法應貼用印花稅票,若因主辦人員的疏忽發生漏扣、漏報、漏貼或短扣、短報、短貼等情事以致遭受處罰者,以及勞工保險費的滯繳事項,其滯納金及罰金應由經辦人員及其直屬部門負責人賠償。?
附則三、會計核算基礎工作規定
一條充分體現會計信息的可靠性,特制定
本規定。
二條會計科目的運用及帳戶的設置、按《企業會計制度》執行,不得任意更改或自行設置,個別因公司業務需要新增會計科目時,須報批準。?
三條憑證統一采用記帳憑證,在實行會計電算化操作后,可采用軟件打印記帳憑證。
四條會計核算組織程序:采用記帳憑證匯總表核算程序,記帳憑證匯總表核算組織程序如下:?
(一)根據審核后的原始憑證填制記帳憑證;?
(二)根據原始憑證匯總表編制記帳憑證匯總表;?
(三)根據記帳憑證匯總登記總分類帳;?
(四)根據原始憑證登記現金日記帳和銀行日記帳;?
(五)根據記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細分類帳;?,
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