十一、結算資金管理:
.應收款項管理應遵循以下原則:
()入帳有據,處理合規;
()跟蹤管理,掌握動態;
()清理及時,回款迅速;
()節約資金,力戒損失;
()職責明確,失誤必究。
.債權的成立應符合以下條件:
()各類業務發生應收帳款應符合確認銷售成立的有關條款;
()應收股利、應收利息應符合有關投資項目的規定和文件;
()暫借和墊付款項應按內部規定經批準,附件和手續齊全。
.跟蹤管理和清理回款
實行“源頭負責制”,誰經辦的業務,發生的款項,誰負責到底,并納入業績考核。
.債務重組事項應按程序,經批準,并預測分析可有發生的重組損益。
投資管理
十二、本公司對全資、控股、聯營企業以現金、實物和無形資產進行投資;兼并、收購、租憑其它企業的股權;購入一內不予出售的股票以及其他有價證券(包括公債、國庫券、企業債券等)均構成公司的長期投資。
十三、對外投資的計價方法,應以投資時支付的價款或者評估確定的金額計價,即按成本法計價。企業對外投資應取得中國注冊會計師出具的驗資報告,分清占股比例、投資總額等并妥善保管。對企業溢價或折價購入的長期債券,其溢價或折價差額,應采用直線法在債券存續期內分期攤銷。對短期投資或者說長期債券的轉讓,應嚴格審批手續,正確計算損益。中期或度終了,應對長期投資逐項檢查,如果由于市價持續下跌,或被投資單位經營狀況惡化等原因,導致其可收回金額低于帳面價值,并且此項降低的差額在可預計的未來期間內不可能恢復,應按此差額計提長期投資跌價準備。
十四、企業根據擁有被投資單位股權比例分別采用成本法權益法進行核算,企業對外投資股權在%以下(不含%)的采用成本法,股權在%—%的采用權益法、股權在%以上(不含%)的,應編制合并會計報表。
十五、本公司對外投資實行風險抵押制。項目負責人應按照投資額或承包方式,依一定比例向本公司交納風險抵押金。項目投資按期收回或完成利潤上繳計劃的,逐步退還企業交納的風險抵押金并按同期銀行存款利率支付利息,到期未收回投資或未完成利潤上交計劃的,由本公司財務部按比例扣減風險抵押金。
十六、本公司對投資項目實行專人跟蹤管理,財務部門應做好項目投資成本與收益的核算。凡是本公司投資的項目,都要建立項目投資檔案,按照投資對象、反映和記錄自該項目資金投入之日起的投資成本(包括應計利息和有關費用)和投資回報(實現上交利潤)對每個項目的投資回報率進行定期與不定期考核。
財產物資管理
十七、企業應建立、健全財產物資管理制度,對非貨幣性資產的購置、建造、增加、出售、耗用、減少、盤存、計價、管理作出規定,規范操作。
十八、財產物資管理應遵循的原則:
.全員管理:物資管理是企業各部門、有關人員同的任務;
.全過程監控:從采購、生產耗用、出售到保管、收、發、存動態監控;
.綜合管理與分級歸口管理相結合;
.遵守內部牽制制度,涉及采購、驗收、保管、使用中環節的業務實行物、款、帳三分管原則,不同同一人單獨完成。,
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