企業內部審計制度(三)

十五條被審計單位在接到《審計通知書》后,應當配合審計人員的工作，提供必要的工作條件，并在規定期限內按通知要求準備齊全審計所需要的相關資料。

十六條審計實施階段，審計小組根據審計范圍和重點，實施必要的

--審計程序、收集充分的審計證據，形成審計意見出具審計報告初稿。

十七條審計報告階段，審計報告初稿應當在征求被審計單位意見后，出具正式審計報告，提交公司審計委員會審批。

十八條審計對象必須執行審計報告；對審計報告存在異議的，應在審計報告送達之日起七日內向公司審計委員會或董事長提出書面意見，逾期視為無異議。

十九條督察檢查階段，對審計報告述及的重大審計事項和審計建議及決定，內部審計機構將對被審計單位進行跟蹤檢查，必要時實施后續審計。

二十條審計完畢后，所有形成的與審計項目有關的資料經整理后納入審計檔案管理。

六章審計人員

二十一條內部審計人員的調動，應事先征求內部審計機構負責人的意見；內部審計機構負責人的任免應由主管領導提名并報審計委員會批準。

二十二條內部審計人員原則上應持有中國內部審計協會頒發的《內部審計人員崗位資格證書》方可上崗，內部審計人員應參加內部審計人員后續教育。

二十三條內部審計人員應當具備必要的專業知識和業務能力，熟悉本公司的經營活動和內部控制，并通過學習來保持和提高專業勝任能力。公司應安排內部審計人員參加每不少于兩周的脫產學習、培訓或進修。

二十四條內部審計人員辦理審計事項，應當嚴格遵守內部審計職業規范，忠于職守，堅持原則，做到獨立、客觀、公正。

二十五條內部審計人員在履行內部審計職責過程中所獲取的所有資料和信息應視為公司機密，不得泄漏。

二十六條內部審計人員依法獨立行使職權受國家法律保護，任何單位和個人不得打擊報復。

二十七條內部審計人員違反國家有關法律法規和公司規定的，由公司根據情節輕重，依照有關規定予以處理；構成犯罪的，移交司法機關追究刑事責任。

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七章內部管理

二十八條公司審計部應確定度審計工作目標，制訂度審計計劃，編制人力資源計劃和財務預算，并交由公司審計委員會審批。

二十九條公司審計部應根據《審計署關于內部審計工作的規定》和中國內部審計準則，結合公司的實際情況，制定審計工作手冊，以指導內部審計人員的工作。

三十條公司審計部應建立內部激勵約束制度，對內部審計人員的工作進行監督、考核，評價其工作業績。

三十一條公司審計部應在公司審計委員會的支持和監督下，做好與外部審計的協調工作。

三十二條內部審計的工作結果和檔案資料，未經審計委員會批準，不得向外披露。

三十三條審計部應當每編寫一份審計工作報告，并報送公司審計委員會。審計工作報告應當著重說明重大的審計發現和建議。

三十四條審計委員會應當定期檢查公司審計部的工作，以確保內部審計工作的質量。

八章附則

三十五條本制度由公司董事會負責制定、修改、解釋。

三十六條本制度沒有規定或與法律、法規、部門規章、規范性文件及公司《章程》、規定不一致的，以法律、法規、部門規章、規范性文件及公司《章程》的規定為準。

三十七條本制度自公司董事會審議通過之日起執行。