財務會計管理制度(三)

（四）各種往來賬同債權、債務單位賬目核對至少每季度核對一次。

十七條會計報表管理

（一）會計報表必須在賬證相符、賬賬相符、賬實相符的基礎上編制，保證會計報表的準確性。

（二）會計報表的編制必須客觀、公允、真實。

（三）會計報表封面必須加蓋公司公章，并有單位負責人、財務負責人和制表人簽章。

（四）會計報表必須符合《企業會計報告條例》的要求。

（五）會計、出納人員應經常對賬，盤點實物，保證賬賬相符、賬證相符、賬實相符，發現差異，及時調整處理。

十八條凡是公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的會計資料，均須歸檔并妥善保管。除法律和有關規定明確的人員可以調閱、查閱會計資料、檔案外，其他人員無權調閱、查閱。凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經分管領導批準。

十九條財務人員要對所經管、處理的會計事務的真實性、合法性負責。財務人員應恪守職業道德和公司紀律，不得將公司的會計信息等經濟情報對外泄露。

二十條財務人員工作調動或離職，必須與接管人員辦理交接手續，公司出納辦理工作交接，由公司財務負責人和行政人事部監交。

四、電算化管理

二十一條為了加強公司現代化管理，公司財務實行電算化管理。

二十二條公司財務電算化工作由公司主管財務的副總負責統一管理。

二十三條根據電算化工作的需要，結合會計基礎工作，根據財政部《會計電算化工作規范》，對電算化后會計工作崗位劃分為：電算主管、軟件操作、審核記賬、電算維護、電算審查和數據分析。

二十四條電算主管崗位負責協調計算機及會計軟件的運行工作，要求具備會計和計算機知識。職責為：

（一）負責電算化系統的日常管理工作，監督并保證本系統的正常運行，達到合法、安全、可審性要求。在系統發生故障時，應及時到場，并組織有關人員盡快恢復正常運行。

（二）協調系統各類人員之間的工作關系。

（三）負責計算機輸出的賬表、憑證的數據正確性和及時性的檢查工作。

（四）負責本系統各有關資源（硬件資源和軟件資源）的調用、修改和更新的審批手續。

（五）負責對本系統各類人員的工作質量考評，以及提出任免意見。

二十五條軟件操作崗位負責輸入（記賬平整和原始憑證）和輸出會計數據（包括打印輸出記賬憑證、會計賬簿、報表）及部分會計數據的處理工作，要求具有會計軟件操作知識，達到會計電算化初級水平。職責為：

（一）負責有關子系統的數據輸入、數據備份和輸出會計數據工作。

（二）嚴格按照系統操作說明進行操作。

（三）數據輸入操作完畢，應進行自檢核對工作，核對無誤后交數據審核員復核。

（三）對審核過的記賬憑證及時記賬，并打印出有關的賬表。

（五）每天數據操作結束后，應及時做好數據備份工作。

（六）注意安全保密，各自的操作口令不得隨意泄露，并定期更換密碼。備份數據應妥善保管。

（七）操作過程中發現問題，應記錄故障情況并及時向系統管理員報告。

二十六條審核記賬崗位負責對輸入計算機的會計數據進行審核，操作會計軟件登記機內賬簿，對打印出的賬簿、報表進行確認；通過計算機查詢有關會計指標，定期向領導匯報本公司財務狀況；要求具備會計知識和計算機知識，經過會計電算化初級知識培訓。其職責為：，