財務會計管理制度(二)

公司按照《企業會計制度》所規定的會計科目組織會計核算。一級科目按照統一的科目編碼、名稱設置；二級科目按照公司規范的部門名稱、產品品種、內部核算單位、開戶銀行、固定資產分類辦法、二級科目編碼辦法設置；三級科目按照經辦人員、成本費用項目等設置；四級以下科目，財務部門可根據實際需要設置。

十三條公司各種會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，手續完備，并符合會計制度規定。

十四條會計憑證的管理，會計憑證分為原始憑證和記賬憑證，具體要求如下：

（一）原始憑證的要求：外來原始憑證必須是符合國家規定的發票等，不得以白條或者假發票充抵，發票的填開要符合稅務部門的要求，繳納增值稅的所屬公司外購貨物應取得增值稅發票，貨物購回后辦理入庫手續，隨同入庫單一同報賬；自制的原始憑證由公司統一制定并印刷，必須有經辦單位的負責人、經辦人簽名或簽章。

（二）公司對外填開的發票必須按照稅務部門的要求，由專人填開、保管和歸檔。

（三）日常報銷、結算的單據，出納人員應當在單據上加蓋“現金收訖”、“現金付訖”、“轉賬”等印章；涉及沖賬及補付或收回余款的，出納人員應開收據。

（四）公司統一采用通用記賬憑證格式。

（五）記賬憑證必須根據審核無誤后的原始憑證填制。

（六）記賬憑證填制要求：按照經濟業務發生的時間、內容，及時填制記賬憑證，日期清楚，摘要簡明并能準確地表達業務的具體情況，會計科目使用正確，金額準確，經辦人員、會計、出納、審核人員簽章清楚，編號連續。

（七）每一記賬憑證只能反映一筆業務，先借后貸。

（八）每張記賬憑證后必須附帶原始憑證，原始憑證可以外來、也可以自制。

（九）記賬憑證錯誤的更正：對于已記賬、結賬的記賬憑證，如果發現錯誤，應按照規定采用紅字沖銷法或補充更正法，不得隨意調賬。

（十）記賬憑證的審核傳遞、保管的要求：

.審核傳遞：出納人員根據公司規定的審批后的單據編排序號并登記出納賬→會計人員進行微機初錄→財務負責人審核后入賬。

.保管：月終對賬結賬后，及時整理憑證，裝訂成冊，加具封面并按照封面要求填寫內容后歸檔保管。

十五條會計賬簿的管理

（一）公司按照統一的會計科目設置總賬和明細分類賬。

（二）現金日記賬和銀行存款日記賬是出納人員管理的賬簿，出納人員必須每日登記、結賬，并核對庫存現金，每月末同會計核對賬目。

（三）計算機打印的賬簿必須連續編號，經審核無誤后裝訂成冊，并由記賬人員、財務負責人、主管財務的副總簽字�！　。ㄋ模�會計賬務每月結轉一次，按規定結出“本月合計”、“本累計”和余額；出納人員應每日結賬并同庫存現金核對一致。

十六條為了保證會計數據真實完整，會計、出納人員應經常對賬，保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符，發現差異，及時報告。

（一）賬證核對應在編制記賬憑證記錄賬簿時進行。

（二）賬賬核對應在每月月末結賬前進行。

（三）現金賬實核對應在每天下班前進行，銀行存款同開戶銀行對賬單核對每月進行一次。，