企業財務管理規章制度(三)

企業財務管理規章制度

條 公司對公司資本堅持資本確定、資本充實的原則。

條 公司各單位收益與費用的計算，實行分級核算，按部設帳。
對同一時期的各項收入及與其相關聯的成本、費用都必須在同一時期內反映，如應付工資、應提折舊等均按規定時間進行，不應提前或延后。

條 公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非董事會同意，任何人不得隨意改變。

條 凡與公司合作經營的企業，應按合同規定的資本總額、出資比例、出資方式，在規定期限內投入資本。具體如下：
.以現金投資的，應以收到或顧入開戶銀行的日期和金額作為記帳依據；
.以廠房、設備、原材料等實物投資的，應按合同規定并經檢驗核實的實物清單、金額、收到實物的日期作為記帳依據；
.以專有技術、專利權等無形資產作投資的，應以合同規定的金額和日期為記帳依據；
.各方交付的出資額，應由政府批準的注冊會計師事務所驗證，出具驗資報告后，據以發給出資證明。

條 公司向其他單位投出的資金，應按投出時交付的金額記帳，所發生的收益和損失，應在投資損益科目中入帳，在利潤表中單獨反映。

條 公司對境外的投資或在境外購置房屋等固定資產，必須經董事會批準后方可行。

條 長期借款的利息支出，應根據使用單位用款時間計算利息。

條 公司以單價XX元以上、使用限以上的資產為固定資產，分為大類：
.房屋及其他建筑物；
.機器設備；
.電子設備（如手提程控電話機、復印機、電傳機等）；
.運輸工具；
.其他設備。

條 各類固定資產折舊限為：
.房屋及建筑物；
.機器設備（含室內裝修）；
.電子設備、運輸工具；
.其他設備。
固定資產以不計留殘值提取折舊。固定資產提完折舊后仍可繼續使用的，不再計提折；提前報廢的固定資產要補提足折舊。

條 購入的固定資產，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價。需安裝的固定資產，還應包括關稅及工商稅等。作為投資的固定資產，應以投資協議約定的價格為原價。

條 固定資產必須每盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規定經批準后，于度決算時處理完畢。
.盤盈的固定資產，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入帳，原價減累計折舊后的差額轉入公積金。
.盤虧的固定資產，應沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業外支出處理。
.報廢的固定資產的變價收入（減除清理費用后的凈額）與固定資產凈值的差額，其收益轉入公積金，其損失作營業外支出處理。
.公司對固定資產的購入、出售、清理、報廢及內部轉移等都要辦理會計手續，并設置固定資產明細帳進行核算。

條 凡單項債權（不論境內外）帳齡超過仍未回收時，各核算單位按度提取%的比例提取壞帳準備金。

條 公司主要的會計報表有如下幾種：
.資產負債表（、季、月）；
.損益表（、季、月）；
.股息紅利分配方案（度）；
.財務狀況變動表（度）；
.專用基金明細表（半）；
.固定資產增減變化表（月）；
.銀行貸款增減變化表（月）；
.現金出納月終盤存表（月）；
.提取壞帳準備金明細表（月）；
.應收、應付和預付款項明細表（月）。，