公司財務管理辦法制度匯編(五)

更新：2023-09-15 12:37:27 高考升學網

公司財務管理辦法制度匯編
、對于預付帳款應嚴格管理。
①預付貨款應按照規定程序和權限辦理；
②預付貨款的對象是實施信用分級管理；
③預付貨款必須依合同付款，并在合同約定的時間清算完畢。
、應收賬款在取得有效證明符合下列條件之一的,應確認為壞賬：
①債務人死亡，以其資產清償后仍然無法收回。
②債務人破產，以其破產財產清償后仍然無法收回。
③債務人三未履行其償債義務的。
、應收賬款壞賬單項業務超過萬元的，應報水務集團公司批準。
、已確認并轉銷的壞賬損失，如果以后又收回，按實際收回的金額沖減壞賬準備。
、按照購貨合同或勞務合同規定，預先支付給供貨單位或提供勞務者的款項記入預付賬款科目。沒有合同、協議的，財務人員應拒絕付款。
、應收的各種賠款、罰款、出租包裝物租金、向職工收取的各種墊付款項，其他各種應收、暫付款項等記入其他應收款。

．存貨包括原材料、工程施工、包裝物、低值易耗品、產成品、在產品（生產成本），并按此分類核算。
、存貨計價：
①工程施工成本按實際施工過程中耗費的構成工程實體或有助于工程形成的各項支出計價；
②購入存貨，按買價加上運費、裝卸費、保險費、合理損耗，入庫前的挑選整理、加工費用等計價；
③自制的按制造成本計價；
④委托加工的按照耗用的材料加工費、運輸費、保險費等計價；
⑤投資者投入的按評估價或者合同、協議約定的價值計價；
⑥盤盈的以同類存貨價值計價；
⑦接受捐贈的，以發票帳單加上由本企業負擔的費用計算，本資料權屬文秘資源網，放上鼠標按照提示查看文秘寫作網更多資料無發票帳單的，以同類存貨的市價計價。
、發出存貨的成本：采用先進先出法。
、存貨核算如采用計劃成本法的，應當單獨核算差異。
、低值易耗品、周轉使用的包裝物和材料，可以一次返攤銷或者分期攤銷。
、存貨盤點：應定期、不定期進行盤點，度決算前必須進行一次全面清點。對盈虧毀損的存貨應查明原因提交報告，萬元以內的由公司經理批準，萬元以上的報水務集團總經理批準，超過萬元的須經水務集團董事會批準。
、存貨基礎管理：應進行定額管理，做好計量工作，完善并健全存貨流轉的憑證與手續制度。
、成批材料采購價值超過萬元的，應采取公開招標形式進行，并訂立購貨合同。采購價格嚴重偏離同類商品價格的、庫存物資超定額積壓的，要追究相關領導和財務負責人的責任。
、包裝物、低值易耗品價值在萬元以下的一次性攤銷；價值在萬元以上的分次攤銷。
、存貨采用永續盤存制，每盤點兩次。按材料類別、規格、數量設置明細賬，逐筆登記收、發的存貨，按日記結存數。倉庫保管員記錄存貨明細賬，屬計量收發差錯和管理不善原因造成存貨的短缺和毀損的，負有責任的保管員應調離崗位，并同時賠償由此造成的損失。
、杜絕賬外物資的儲備，每季應對未用材料和物資進行盤點，終決算時，應將未使用或剩余材料辦理材料假領假退的手續，發票未到的材料款進行暫估入賬。