公司財務管理辦法制度匯編(十七)

公司財務管理辦法制度匯編
、繼續教育期間，凡兩次考試不合格者，調離會計崗位。
、有違紀違規問題或工作業績考核不稱職者調離會計崗位。
、不得外聘會計人員在公司內從事會計工作。

．財會人員的后續教育制度：
、完成水務集團組織的財務人員后續教育；
、完成本公司組織的財務人員專項崗位培訓。

三章 會計核算的一般原則
.１企業執行《會計法》、《企業會計準則》和《施工企業會計制度》，及其它法律法規關于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內部審計和財產清查等事項的規定。下列事項應辦理會計手續，進行會計核算：
、有價證券的收付；
、財物的收發、增減和使用；
、債權、債務的發生和結算；
、資本、基金的增減和經費的收支；
、收入、成本、費用的計算；
、財務成果的計算和處理等。

.記帳方法，一律采取借貸記帳法，記帳原則采取權責發生制。
.公司對公司資本堅持資本確定、資本充實、資本保全的原則。
.企業采取的會計處理方法，前后各期必須一致，非經公司同意，任何人不得隨意改變。
四章 流動資產的管理
．流動資產包括貨幣資金、應收票據、應收賬款、其他應收款、存貨、待攤費用、待處理流動資產損失、預付賬款等。
．貨幣資金包括現金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金管理應遵循“嚴格職責分工、賬款分管、印鑒分管、定期輪崗”的原則。
（）庫存現金的管理
、現金出納必須做到日清月結，隨時清點庫存現金。不得挪用現金和以白條抵庫，財務部領導及有關人員必須定期或不定期對庫存現金進行抽查，以保證帳實相符。
、凡能用支票支付的款項不得支付現金。
、現金的支出必須由財務負責人簽字方可付款，財務負責人短暫離崗，則由財務負責人書面委托人簽字。
、現金支付范圍：發給職工工資、各種津貼及獎金；出差人員差旅費；向個人收購農副產品和其他物資的價款；結算起點以下的零星開支等。
、差旅費的請款，必須由出差人員填寫借款申請單，寫明出差時間、地點、申請金額。按借款審批程序審批，經公司領導和財務負責人核準簽字后,方可按公司規定借款。出差人員回企業后必須在一周內報銷清帳，不報銷者由財務人員從工資中扣回。
、其他借款，由借款人填寫申請單，經部門負責人簽字并報公司經理簽批，由部門負責人負責此款的歸還，如不能按期歸還或出現損失，全部責任由部門負責人承擔。
、一切現金往來，必須收付有憑證，嚴禁口說為憑。嚴禁代外單位或私人轉帳套現和大額度（元以上）支付往來或工程款、材料現金。
（）銀行存款的管理
１、銀行帳戶必須按國家規定開設和使用，銀行帳戶只供本單位經營業務收支結算使用，嚴禁出借帳戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉帳套現。
、銀行帳戶的帳號必須保密，非因業務需要不準外泄。公司各管理部門原則上不許開設銀行帳號，確因工作需要開設帳戶的，需報公司財務部批準，已經開設的，需向公司財務部補辦備案手續。
、銀行帳戶印鑒的使用實行分管制；即：財務章由會計保管，私章由出納保管，不準１人統一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。
、銀行支票的使用規定：
①業務人員到財會機構領用銀行支票，必須憑支票領用單，經主管領導及經辦人簽字，寫明用途、金額、日期；，