十五章 會計檔案管理
.會計檔案包括憑證、賬簿、報表、固定資產卡片、財務成本計劃、財務預算、主要財務會計文件、合同、協議、發票存根等。
.公司、分公司財務部門應指定專人負責保管會計檔案,每報完成后,將會計資料整理裝訂歸檔。財務人員因工作需要查閱會計檔案時,必須按規定登記查閱,當日歸還。
.各公司若因公需要查閱集團會計檔案時,必須經公司領導批準證明,財務部同意,方能由檔案管理人員接待查閱。
.外單位人員因公需查閱會計檔案時,應持有單位介紹信,經公司領導同意,方能由檔案管理人員接待查閱,管理人員應詳細登記查閱會計檔案人的工作單位、查閱日期、查閱
十六章 會計電算化管理
.為適應現代企業財務管理需要,統一使用指定的財務核算軟件(以下簡稱專用軟件)。
.公司內任何單位不得將專用軟件轉借、拷貝提供給外單位使用。
.財務人員必須掌握會計電算化的基本技能,明確核算內容和權限,嚴格管理操作密碼,按月打印會計憑證,其賬簿報表符合國家統一會計制度要求,字跡清晰。不允許非法修改和刪除會計數據。
.財務軟件修改、升級和硬件更換過程中,要有審批手續,要保證實際會計數據的連續和安全,并由有關人員進行監督。嚴禁在安裝專用軟件的計算機上使用來源不明的軟件、硬件設備,防止計算機病毒的侵入。涉及會計檔案的計算機不得安裝、使用游戲軟件。
.電算化會計檔案要做好防磁、防火、防潮和防塵工作,定期進行檢查,定期進行數據拷貝,防止由于磁性介質損壞,而使會計檔案丟失,數據的備份不得少于兩份,并編號保存,專人管理。
十七章 法 律 責 任
.凡有以下行為之一的,責令限期糾正,追回損失或者沒收非法所得,通報批評。
、不按規定進行資產評估,或者在評估中故意壓低價值的。
、將財產低價出售或無償處置給其他單位或個人的,將資產低價折股或者無償量化給個人的。
、不按規定辦理資產轉移手續的。
、違反規定對外提供擔;虻盅、對外投資、賒賬經營、大宗物資采購及固定資產修建的。
、未經批準擅自實行產權激勵制度,或者違反國家有關規定發放薪酬的。,
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