十章 貸款擔保、信用證和保函管理
.所屬各單位不得對外提供擔保。各公司之間不允許相互拆借資金相互擔保。集團公司對子公司、分公司提供的擔保,財務部要做好備查登記、跟蹤監督,控制財務風險。
.凡涉及貸款、擔保、信用證、保函等經濟活動事宜和相關文書須經公司經理辦公會通過,由總經理簽字后執行。
.公司除對子公司提供銀行貸款擔保外,不得對公司以外的單位提供擔保。如對城投系統內提供擔保的,必須確認有城投總公司的書面意見。
.對外提供擔保時,公司財務部要按以下條款嚴格審核保函。
、保函開出行選擇中國銀行或其他國內商業銀行。
、嚴禁出現“無條件索賠”條款字樣。
、嚴禁辦理無失效期的保函。
、對違約懲罰嚴厲的保函必須量力而行。
.公司及所屬單位,要建立嚴格的或有事項登記制度。每月整理貸款、擔保、抵押、信用證、保函等管理檔案資料,對到期不能注銷的保函、信用證、擔保等應由責任單位和責任人作出合理解釋,提出解決措施。公司財務部要對制度的落實和執行情況進行不定期的抽查。發生損失的,由公司財務部提出具體的處理意見,經公司經理辦公會和水務集團批準后執行。
十一章 發票和收據的使用管理
.企業必須按發票管理規定,正確使用發票。發票和公司收據不得轉借、轉讓,不得待其他單位開發票。
.發票及收據的填寫必須字跡清楚,不得涂改,如填寫有誤,應另行開具發票及收據,并在誤填的發票上注明“誤填作廢”。
.發票丟失應立即向主管稅務機關和公司財務部報告,并登報予以公告。
.企業不得填開大頭小尾的發票,不得代開發票。
.企業必須憑合法的發票入帳,凡與企業成本、費用、資產有關的付出,均應索取合法發票。
.一般發票及收據由財務部檔案保管人員同意負責建檔保管。
十二章 稅收及利潤分配、利潤上交
.公司依法向國家交納稅金,稅前會計利潤應按國家法律、法規的規定調整為應納稅所得額,依法交納所得稅,并采取應付稅款法,將當期應交所得稅計入當期損益的所得稅費用。
.嚴格按國家規定,正確核算營業外收支。
.交納所得稅后利潤,除國家另有規定外分配次序是:
、被沒收的財產損失、支付違反稅法的滯納金和罰款;
、彌補超過用所得稅前的利潤,抵補期限按規定用稅后利潤彌補的虧損;
、按稅后利潤扣除前兩項的%計提法定盈余公積金,法定盈余公積金超過資本總額的%時,可不再提取。
、計提-%法定公益金,公益金要用于職工集體福利設施支出。
、根據出資的決定提取任意盈余公積金。公司作為政府授權的投資機構,按規定決定公司及其全資子公司提取任意盈余公積金的具體比例。
.分公司應上繳公司的利潤及管理費,必須在當終決算時交清。
十三章 會計報表
.會計報表分類:對外報表、內部報表。
、對外報表包括按財政部和省財政廳要求報送的報表;上級主管下發報表;為金融、稅務部門提供對外報表。,
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