資產控制制度原則

資產控制制度原則 一條 資產的保管與帳簿的記載，應由不同人員分別負責。 二條 資產的保管，應明確指派人員負責，以免責任混淆。 三條 有形資產應加防護，以免私自或不當使用。 四條 應隨時核對零用金與庫存現金，并維持最少額度。 五條 各項支出的核決與支付，應分責辦理。 六條 應盡可能以支票支付，支票的簽發與保管，皆應有嚴密的控制。 七條 已簽章的付款支票，不得由該支票簽章人，或核決人領取或寄交。 八條 有關現金、存貨或其他流動資產收發的單據，應事先印妥連續編號。 九條 負責現金、有價證券及其他貴重資產處理責任的人員，須要有充分保證。 十條 上項人員應采輪調、輪休，并指派他人暫代其職務。 十一條 各項付款憑據一經支付，應即加蓋支付印戳銷案，防止重復請款。 十二條 存于內部保險箱或銀行保管箱的有價證券等貴重物品，應由二人以上同保管。 十三條 倘人員編制許可，下列職責應予分立，避免集中一人。出納與帳務員，財務主管與會計主管，采購與驗收，銷貨與倉儲，薪工計算與支付，收款與帳務，裝運與倉儲，訂貨與倉儲等等。 十四條 信用授與、折讓折扣、客戶贈品、招待等，皆應嚴格管理。 十五條 定期舉行資產的全面盤點，包括原物料、在制品、成品、用品、固定資產等(每一次為宜)。 十六條 單據開具盡可能一次復寫，并避免涂改。 十七條 盡可能訂立各項工作的書面手冊，以避免誤會，促進效率。