學院財務管理制度條例

　　第一章總則

　　第一條為認真貫徹<<會計法>>及<<會計人員工作規則>>，加強會計基礎規范化工作，建立科學的財務會計工作程序，提高財務會計管理水平，發揮財務工作在教事業發展中的作用，特制定本院財務處各項財務制度。

　　第二條財務會計人員必須認真學習<<會計法>>，做到知法、懂法、守法、執法。貫徹執行國家的財經方針政策、法規、制度，同違法行為作斗爭。

　　第三條按<<會計法>>規定辦理會計事務，進行會計核算，實行會計監督，是會計人員的職責，任何人不得干擾阻礙會計人員依法履行上述權利。

　　第四條會計人員必須加強政治學習，不斷提高政治思想水平。努力鉆研業務，不斷提高業務工作能力，為適應教育體制改革，不斷改革會計工作。努力提高會計核算質量、充分發揮會計的監督作用。

　　第二章財務稽核(審核)制度

　　第五條稽核崗位是會計經濟業務的主要內容，它涉及到經費開支的控制與合理使用及財務預算的實現，又是整個會計處理程序從收付款、記帳至結帳的依據。因此對稽核(審核)的原始憑證，必須嚴格掌握以下原則：

　　第六條原始憑證內所反映的情況要具體、真實。憑證內所列的事項必須符合財經制度，必須按預算計劃執行。

　　第七條其次審核原始憑證內容填制手續是否符合規定。內容要完整，數字要準確。

　　第八條記帳憑證的編制及審核：

　　在編制記帳憑證時，要依照原始憑證的經濟內容準確的使用會計科目。在記帳憑證上應填寫日期、編號、金額，并加蓋制單、審核、復核人員的印章，應做到一事一單。記帳憑證編制完畢轉給復核人員，復核人員要按以下要求進行復核。

　　第九條記帳憑證所附的原始憑證是否齊全，經濟內容是否相符，有無抬頭、公章，自制原始憑證是否符合要求。

　　第十條會計科目使用是否準確，憑證上的數字及金額的計算是否正確。

　　第十一條憑證所反映的業務收支是否符合有關的政策制度及學校內部的各項規定。

　　第十二條會計報表的審核:報表編制人員月初打印出會計報表，復核人員要認真審核報表各項內容，以保證其正確性。年末按照上級布置的預決算報表要求，認真審核無誤后方可報送上級部門。

　　第三章加強對各種現金的管理

　　第十三條庫存現金限額：按照銀行日限額為10000元，如有超出及時送交銀行。

　　第十四條現金使用范圍：按現金管理制度執行。

　　第十五條我院零星支出500元以下的，可用現金支付。超出銀行結算起點100元以上的可辦理支票、銀行匯票、信匯、電匯等。

　　第十六條各項業務收入現金，要開具收據并及時送交銀行，不得坐支。

　　第十七條現金庫存要做到日清月結、帳款相符。每日與計算機“庫存現金日報表”核對一致。

　　第十八條每月至少兩次由財務負責人安排審核人員抽查現金庫存與現金日記帳余額數并做抽查記錄。

　　第十九條如出現庫存現金長、短款現象，應及時核對查找。原則上，短款自負、長款入帳。不得長、短款互相抵補。

　　第二十條收付款后，要在原始憑單上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。

　　第四章銀行存款的管理

　　第二十一條除現金結算范圍以外的業務，均需用轉帳結算的方式進行。轉帳結算起點為100元以上。

　　第二十二條不準簽發空白支票與空頭支票，支票開出要注明日期、用途，支票存根的項目要填寫齊全并附存記帳憑證。

　　第二十三條妥善保管空白支票，銀行印鑒及財務專用章，分別設專人管理。

　　第二十四條銀行帳要做到日清月結。在接到銀行對帳單后及時對帳每月編制銀行存款余額調節表，每月與總帳核對,對未達帳項在三個月內處理完畢。

　　第二十五條支票丟失要立即向銀行、公安局支票保安管理系統掛失，并辦理有關聲明作廢。

　　第五章專項資金的管理

　　第二十六條上級撥給我院的專項資金(包括設備費、維修費、科研費等)要按文件、協議、合同等規定�？顚Ｓ�，不得挪用。

　　第二十七條專項資金使用要由主管部門進行充分論證并做出預算計劃，經院領導批準后執行。專項資金要設輔助帳記錄收支余。

　　第六章固定資產管理辦法

　　第二十八條學院的固定資產是國有資產，是學校教學科研、行政生活的重要物資保證為不斷提高固定資產的管理水平，適應我院教育事業的發展防止國有資產流失，特定如下管理規定:

　　第二十九條專用設備單價在800元以上(含800元)耐用期在一年以上能獨立使用的財產,一般設備單價在500元以上(含500元)耐用時間都在一年以上的即為固定資產。

　　第三十條學院財務部門、后勤物資科、各系及部門應該建立固定資產明細帳及相應的卡片。三個分口要建立各自的管理辦法。定期對基層部門進行檢查，保證帳、物、卡相符。

　　第三十一條所有捐贈、調撥及自制固定資產均為全民所有，統一歸學院登記入帳和管理。

　　第三十二條任何單位和個人不得將固定資產擅自損壞、轉賣、越權處理及據為己有。報損報廢的應由部門提出申請，通過技術鑒定后報主管院長審批方可進行處理

　　第三十三條院附屬單位的固定資產亦屬學校的財產，要單獨建帳，按上述辦法單獨管理。

　　第三十四條固定資產建成或購入后，一定要嚴格驗收、考核是否達到預期目的。大型精密儀器的購置(5萬元以上)需有學院專家小組的充分論證，方可購置。

　　第三十五條學院的固定資產在主管院長的領導下，由財務、審計、總務處物資科及物資歸口部門共同監督管理。

　　第七章會計檔案管理辦法

　　第三十六條為加強會計檔案的科學管理，充分發揮會計檔案的信息作用，更好地為學校管理工作服務，特制定本辦法。

　　第三十七條會計檔案范圍：在財務活動中所形成的會計憑證帳簿、報表、計算機軟盤等財會核算資料。

　　第三十八條會計憑證有：記帳憑證;工資、獎金、各種補貼領取單(冊);收據存根;銀行對帳單及調整表等。

　　第三十九條會計帳簿有：總帳、明細帳、現金帳、銀行存款帳、輔助臺帳等。

　　第四十條會計報表：月報表、季報表、年終決算表、預算計劃表等。

　　第四十一條歸檔前的立卷和整理等工作，由財務處負責收集、整理、組卷、裝訂成冊。

　　第四十二條會計部門的保管，要把會計檔案放在檔案箱中，并上鎖。要把報表、帳簿、憑證分類由左至右、由上至下的順序排列。

　　第四十三條對學校的各種證券、票據，平時發出、領用要有登記。每年做一次收回，并核對保管歸檔。

　　第四十四條會計部門設一人兼管檔案工作。

　　第四十五條會計部門保存的會計檔案，要為本院積極提供服務作用。會計檔案原則上不能帶出檔案室或會計部門。如需帶出復印要經財務部門負責人的批準，由會計人員直接復印。

　　第四十六條檔案的調閱、移交、撤銷、銷毀、合并要嚴格執行財政部檔案局的有關規定。各種會計檔案整卷后，保管一年，期滿以后，編造清冊，移交檔案部門集中管理。

　　第八章教學經費、主任基金劃撥辦法

　　第四十七條各系教學經費主要依據各系學生人數，每生按1000元劃撥。各系主任基金主要依據各系學生人數，每生150元劃撥。

　　第四十八條社科部教學經費依據在校生人數，每生40元劃撥;主任基金按每生6元劃撥。

　　第四十九條史論系教學經費、主任基金依據本系學生人數，劃撥標準同以上各系。史論系共同課教學經費，依據在校學生人數，每生20元劃撥，主任基金按每生3元劃撥。

　　第五十條成教學院教學經費、主任基金劃撥辦法：

　　夜大學生按每生1000元劃撥教學經費，按每生300元劃撥主任基金。

　　高職、專接本生按每生2000元劃撥教學經費，按每生300元劃撥主任基金。

　　第九章工資、獎酬金等款項的管理

　　第五十一條設立工資輔助臺帳。負責工資核算的人員隨時記錄職工人數及工資增減變化，并與人事處每月核對一次發現問題及時處理。

　　第五十二條嚴格控制工資總額的增長，要根據上級主管部門批準的編制人數，嚴格控制。院財務處要會同人事處對勞動工資計劃執行情況實行有效的監督。設立工資輔助記錄，每月工資增減變化要有人事處的通知，每月要按實際工資支出數削減工資基金指標。

　　第五十三條每月教職工領取的獎酬金，機關部門均由人事處審核造表，對各系及有關部門獎酬金要嚴格執行發放標準，每月8日前將發放標準金額報知院財務處，由財務處審核后發放。

　　第五十四條財務處代扣個人所得稅，對職工個人收入每個月在發放時，都要做好個人收入記錄，月底由財務處代職工個人扣繳個人所得稅。

　　第五十五條福利費按季核定提取數，轉入“專用基金”專戶核算，由福利委員會掌握使用。

　　第五十六條離退人員管理費、特需費、活動費，每月按標準人數提取，轉入“其他代管經費”專戶核算，由老干部處掌握使用。

　　第五十七條公積金要按人頭立戶建帳核算，每月按時上繳銀行，及時辦理變更手續與記帳。

　　第十章對各種票證的管理

　　第五十八條院財務使用的收費票證、統一收據、發票，設專人負責。凡領用、繳銷要做記錄。

　　第五十九條各類收據，由院財務處統一印刷、購買、登記、發放、回收、保管。年終將收據存根收集齊全歸檔，其他非獨立單位不得私自印刷、購買各類收據。

　　第六十條對于作廢的支票要蓋作廢戳記，年底要按順序裝訂整理。

　　第十一章會計電算化管理制度

　　第六十一條微機管理

　　1、會計電算化由財務主管負責管理和調度。

　　2、微機由經過培訓的會計專職人員持證上崗操作。

　　3、未經財務主管同意，非微機操作人員不得隨意上機。

　　4、嚴禁在微機上使用外來其他軟件及電子游戲軟件。

　　5、微機必須在UPS正常工作的情況下運行。

　　6、定期對硬盤及有關數據軟盤檢查，發現病毒及時分析毒源，報告有關部門后實施消毒。

　　7、保持機房潔凈、整齊、微機硬件無灰塵。

　　8、注意防火、防盜，每日下班前關機必須切斷總電源以保證機房設備安全和微機正常運行。

　　第六十二條計算機操作管理

　　1、上機人員要熟練掌握會計軟件及新會計科目及編號、部門編號、項目編號等一系列核算內容，做到準確無誤操作每筆業務。