廣州小規模納稅人企業所得稅增值稅個人所得稅計算方式和稅率

小規模納稅人是指年銷售額在規定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。以下是2021年小規模納稅人企業所得稅增值稅個人所得稅計算方式和稅率，僅供參考。

隨著我國經濟的不斷發展，出現了不少高利潤的企業，像一些辦得不錯的服務型企業或者商貿企業每年的利潤都是非常可觀的，利潤高了，員工福利待遇也自然會越來越好，這對于每一個公司來說都是一件好事，但同時企業面臨的稅負壓力也隨之變高，造成企業稅負壓力主要有以下幾種情況。

一、服務型企業在和個人做業務時，個人無法開具相應發票給企業造成企業缺成本發票

二、服務型企業存在一些隱型支出（比如關系維護）無法取得相應成本發票

三、服務型企業除了自身的房租、人工等實際成本之后，利潤比較高，分紅提現之前需繳納25%企業所得稅和20%個稅。

像第一種情況，與個人做業務時，如果成本發票缺票量在200萬以下，可采用自然人代開的方式來解決，僅需提供自然人信息和開票信息，無需設立公司也無需自然人到場，個稅按照開票額0.5%核定征收，加上增值稅附加稅總稅率1.56%。

出現第二種和第三種情況的企業，可在《節稅精靈》對接的重慶稅收優惠園區設立個體工商戶或者個人獨資企業，把主體企業的業務分包給重慶稅收優惠園區來做，間接享受核定征收降低主體企業稅負，核定之后總成本3個點。

舉例：廣州某科技有限公司甲在重慶園區新設立一家小規模納稅人個人獨資企業A，A公司給甲公司提供技術服務，甲公司和A公司簽訂500萬的業務合同，甲公司再轉給A公司500萬報酬，A公司開具500萬發票給甲公司，這樣甲公司稅負壓力直線下降，而A公司在重慶園區只需要繳納增值稅，附加稅，個人經營所得稅，沒有企業所得稅和分紅個稅，其中個人經營所得稅開票額0.6%核定征收，A公司納稅明細如下：

增值稅：500萬/.011%=4.95萬

附加稅：0.3萬

個人經營所得稅：500萬0.6%=3萬

納稅總計：8.25萬，總費率1.66%

（完稅之后即可供法人自由支配，個人獨資企業和個體工商戶無分紅個稅和企業所得稅）

500萬利潤正常納稅企業所得稅和股東分紅個稅總計需要繳納200萬，對比一下，該方式節省了不少稅務支出。