鶴壁小微企業入駐稅收減免優惠政策解讀

小微企業是小型企業、微型企業、家庭作坊式企業、個體工商戶的統稱，我國對小微企業的認定標準是通過對企業從業人員、營業收入、資產總額等指標，結合具體行業特點認定。

從鶴壁市政府新聞辦舉行的全國第29個稅收宣傳月新聞發布會上獲悉：疫情防控阻擊戰打響后，鶴壁市稅務部門按照“優惠政策落實要給力、非接觸式辦稅要添力、疫情防控工作要加力、數據服務大局要盡力”的“四力”要求，在優化納稅服務、落實稅費優惠政策上全力提速增效，通過精準落實稅費優惠政策、大力優化納稅服務方式、跟進調整稅收征管措施等，全市3.4萬戶小規模納稅人預計可享受減免稅款2800萬元，階段性減免企業社保費政策共惠及全市3400余戶企業，預計每月可減免基本養老保險、失業保險、工傷保險4327萬元。

另外，發布會還介紹了財稅部門聯合發布的12項聚焦疫情防控關鍵領域和重點企業的稅收優惠政策、各級政府針對小微企業和個體工商戶出臺的稅費減免政策。其中，針對小微企業和個體工商戶抗風險能力較弱的問題，2020年3月1日至5月底，適用3%征收率的增值稅小規模納稅人，征收率由3%降至1%。2020年2月至6月，對中小微企業和按單位參保的個體工商戶基本養老保險、失業保險、工傷保險單位繳費部分免征5個月。通過減免城鎮土地使用稅、房產稅等方式支持出租方為個體工商戶減免租金。增值稅小規模納稅人可申報2020年第一季度自用土地、房產的城鎮土地使用稅、房產稅困難減免。

發布會上，針對記者提問的納稅人最關心的“12項聚焦疫情防控關鍵領域和重點企業的稅收優惠政策以及針對小微企業和個體工商戶稅費減免政策”等問題，鶴壁市稅務局有關負責同志是這樣回答的。

問題一：疫情發生后，財稅部門聯合發布了12項聚焦疫情防控關鍵領域和重點企業的稅收優惠政策，具體包括哪些方面？

答：這12項政策主要聚焦疫情防控工作，直接用于支持抗“疫”一線工作，包括四大類政策：

一是在支持防護救治方面，涉及個人所得稅有2項政策：

1.取得政府規定標準的疫情防治臨時性工作補助和獎金免征個人所得稅；

2.個人取得單位發放的預防新型冠狀病毒感染肺炎的醫藥防護用品等免征個人所得稅。

二是在支持物資供應方面，涉及增值稅、企業所得稅、關稅3個稅種有5項政策：

3.對疫情防控重點保障物資生產企業全額退還增值稅增量留抵稅額；

4.納稅人提供疫情防控重點保障物資運輸收入免征增值稅；

5.納稅人提供公共交通運輸服務、生活服務及居民必需生活物資快遞收派服務收入免征增值稅；

6.對疫情防控重點物資生產企業擴大產能購置設備允許企業所得稅稅前一次性扣除；

7.對衛生健康主管部門組織進口的直接用于防控疫情物資免征關稅。

三是在鼓勵公益捐贈方面，涉及企業所得稅、個人所得稅、增值稅、消費稅、關稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加共有4項政策：

8.通過公益性社會組織或縣級以上人民政府及其部門等國家機關捐贈應對疫情的現金和物品允許企業所得稅或個人所得稅稅前全額扣除；

9.直接向承擔疫情防治任務的醫院捐贈應對疫情物品允許企業所得稅或個人所得稅稅前全額扣除；

10.無償捐贈應對疫情的貨物免征增值稅、消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加；

11.擴大捐贈免稅進口物資范圍。

四是在支持復工復產方面，涉及企業所得稅1項政策：

12.受疫情影響較大的困難行業企業2020年度發生的虧損最長結轉年限延長至8年。

問題二：3月初，我省印發了《關于階段性減免企業社會保險費的實施意見》，按照《實施意見》規定，企業可享受哪些優惠政策？

答：此次階段性減免社會保險費核心政策主要體現在四個字上，即：減、免、緩、退。

“減”，是指2020年2月-4月，減半征收各類大型企業等其他參保單位（包括民辦非企業單位、社會團體等各類社會組織，下同）基本養老保險、失業保險、工傷保險單位繳費部分。

“免”，是指2020年2月-6月，免征中小微企業基本養老保險、失業保險、工傷保險單位繳費部分。以單位形式參保繳費的個體工商戶參照中小微企業政策執行。

“緩”，是指受疫情影響出現經營嚴重困難但仍堅持不裁員或少裁員且符合緩繳政策規定的參保企業（含參加企業基本養老保險的事業單位），可按有關規定對應繳基本養老保險、失業保險、工傷保險申請緩繳。緩繳期限最長不超過6個月，期限內須連續無間斷，執行期最遲不能超過2020年12月31日，緩繳期間免收滯納金，并且減免政策可與緩繳政策疊加享受。

“退”，是指為妥善、迅速處理各參保企業2月份已繳的各項社會保險費，最大程度的緩解企業資金壓力，對社會保險單位繳費部分，采取先退后補的辦法處理。對符合減免規定的企業已繳單位繳費部分全額退還，個人繳費部分不退還，待企業劃型完成后重新核定并補收應繳單位部分。

問題三：小微企業和個體工商戶抗風險能力較弱的，在疫情防控期間，國家出臺了哪些稅費減免政策幫助其渡過難關？

答：針對小微企業和個體工商戶，各級政府出臺了一系列稅費減免政策，幫助其降低負擔。

1.2020年3月1日至5月底，適用3%征收率的小規模納稅人增值稅，征收率由3%降至1%。

2.2020年2月一6月，對中小微企業和按單位參保的個體工商戶基本養老保險、失業保險、工傷保險單位繳費部分免征5個月。

3.通過減免城鎮土地使用稅、房產稅等方式支持出租方為個體工商戶減免租金。

4.增值稅小規模納稅人可申報2020年第一季度自用土地、房產的城鎮土地使用稅、房產稅困難減免。

問題四：首席稅務服務官制度的具體內容是什么？目前進展情況如何？

答：為支持復工復產，筑牢企業后盾。稅務部門決定建立疫情防控期間首席稅務服務官制度，要求每個縣（區）稅務局選擇不少于50戶企業，由首席服務官直接進行對接服務。目前，鶴壁市稅務部門已為402戶疫情防控相關企業、重點民生保障企業、外資外貿重點企業以及重點稅源企業配備149名首席稅務服務官，針對疫情防控期間的稅收優惠政策宣傳輔導、支持復工復產、發票供應、權益維護、個性化需求等方面，提供精準輔導和快速響應，幫助解決企業生產經營和辦理涉稅事項中的實際問題，確保企業有訴求及時回應、有問題高效解決，分類有序推動各類企業復工復產，推進稅收優惠政策落地和稅收營商環境持續優化。

問題五：近期，國務院、省政府、市政府相繼對“穩外貿”工作進行了安排部署，稅務部門采取了哪些措施支持外貿企業穩定復產？

答：在落實各項稅費優惠政策的同時，疫情防控期間，我局針對全市外貿企業開展“非接觸式”出口退（免）稅辦稅服務，減接觸增質效，實行相關業務“網上辦”“容缺辦”“加速辦”，在正常一、二、三類企業無紙化的基礎上再擴圍，所有外貿企業均通過網上申請辦理退（免）稅，暫不提供紙質資料；針對部分不能及時獲取資料的業務實行“容缺辦理”，加速業務辦理流程，確保退稅及時到位，緩解企業資金壓力。疫情防控期間，全市共受理出口企業出口退（免）稅申請28戶次，核準退（免）稅額1211萬元，辦理退稅額498萬元。為外貿企業復工復產注入了資金“活水”。

做為市穩外貿穩外資工作聯席會議辦公室調研工作組成員單位，3月初，我們聯合市商務局、市物流中心、市財政局、海關等部門到淇濱區、示范區、淇縣多家外貿企業進行復產復工情況調研，詳細了解外貿企業疫情防控、產能恢復、原材料供應、用工等情況，向企業開展了疫情防控期間相關外貿外資政策宣講，對企業反映的困難問題共同進行了幫助解決，全力支持外貿企業穩定復工復產。

問題六：稅務部門的發票免費郵寄業務是如何辦理的？

答：國家稅務總局河南省稅務局與中國郵政集團有限公司河南省分公司加強戰略合作，推出抗“疫”新舉措：自3月12日起至疫情結束期間，對全省納稅人實行稅務發票“網上申領郵政寄遞”市內免費送達服務。

發票郵寄的辦理過程非常方便，納稅人可以通過登陸河南省電子稅務局網站、官方公眾號等，依次點擊“我要辦稅—>發票使用—>發票領用”菜單，辦理發票申領業務并選擇郵寄方式，即可通過郵政網絡配送上門。