個人所得稅 =(工資 - 三險一金 - 個稅起征點)x 稅率 - 速算扣除數
其中小括號里的“工資 - 三險一金 - 個稅起征點”通常被稱為“應納稅所得額”或“應納稅額”
工資:即初始收入(合同上所寫的收入)
三險一金:養老保險、醫療保險、失業保險、住房公積金(屬于五險一金的工傷保險和生育保險不算在這里)
起征點:自起,起征點由2000元上調至3500元
稅率:由3%上漲到45%,有7個等級,分別與7個不同區間的應納稅所得額對應
速算扣除數:由0上漲到13505,也有7個等級,與不同稅率相對應:
全月應納稅所得額 | 稅率 | 速算扣除數(元) |
全月應納稅額不超過1500元 | 3% | 0 |
全月應納稅額超過1500元至4500元 | 10% | 105 |
全月應納稅額超過4500元至9000元 | 20% | 555 |
全月應納稅額超過9000元至35000元 | 25% | 1005 |
全月應納稅額超過35000元至55000元 | 30% | 2755 |
全月應納稅額超過55000元至80000元 | 35% | 5505 |
全月應納稅額超過80000元 | 45% | 13505 |
注:①表中所列含稅級距、不含稅級距,均為按照稅法規定減除有關費用后的所得額。
、诤惣壘噙m用于由納稅人負擔稅款的工資、薪金所得;不含稅級距適用于由他人(單位)代付稅款的工資、薪金所得。
舉例說明:假設月工資為6000元,工作地點是廣州(養老保險8%、醫療保險2%、失業保險1%、住房公積金8%),那么“應納稅額”=6000 - 6000x(8%+2%+1%+8%) - 3500=1360元。查上表可知,與1360元對應的稅率和速算扣除數分別為3%和0,因此個稅=1360x3% - 0=40.8元。也就是說,在廣州月工資6000元需要繳納個人所得稅40.8元。雖然最后實際到手只有4000多元,但至少知道了,“少了的錢”幾乎都用來繳納五險一金了,只有極少一部分用來繳納個稅而已。