一、辦理現金收付結算業務
(一)、嚴格按照國家有關現金管理的規定,根據稽核人員審核簽章的收付款憑證,進行復核辦理款項收付。對重大的開支項目,必須經過會計主管人員、總會計師或單位領導審核簽章,方可支付,收付款后要在收付款憑證上簽章,并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。
(二)、庫存現在不得超過銀行核定的限額,超過部分要及時存入銀行,不得以白條抵充庫存現象,更不得任意挪用現象。
二、登記現金日記賬
(一) 根據已經辦理完畢的收付款憑證,逐筆順序登記現金日記賬,當日的收支款項當日必須入賬,并結出余額,每日終了,現金的賬面余額要同實際庫存現金核對相符,如有差錯,要及時查詢處理。
(二) 出納人員不得兼管收入、費用、債權、債務賬簿的登記工作通訊稽核工作和會計檔案保管工作。
三、保管庫存現金和各種有價證券
對于現金和各種有價證券,要確保其安全和完整無缺,如有短缺,要負賠償責任。要保守保險柜密碼,保管好鑰匙,不得任意轉交他人。
四、保管有關印章、空白收據
(一) 出納人員所管的印章必須妥善保管,嚴格按照規定用途使用。
(二) 對于空白收據必須嚴格管理,專設登記簿登記,認真辦理領用注銷手續。
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